Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

O auditor verificou a existência de irregularidades que necessitam de providências imediatas da administração da entidade auditada, não sendo possível aguardar o final dos exames. Nesse caso, o auditor deve emitir

• A. aviso preliminar.
• B. auto de advertência.
• C. auto de flagrante de irregularidade.
• D. termo de verificação não conclusivo.
• E. relatório parcial.

Dois analistas de desenvolvimento de gestão foram incumbidos de fazer exames de auditoria interna nos registros realizados pelo setor de contabilidade do Metrô, em 2013. Em razão do volume de informações, utilizaram técnica de auditoria para a seleção de itens que deverão ser testados, representando o todo a ser auditado. Essa técnica utilizada é denominada

• A. dimensionamento do trabalho de auditoria.
• B. direcionamento do trabalho de auditoria.
• C. amostragem.
• D. testes de parcialidade.
• E. seleção de suficiência de informações.

A auditoria interna pode ser exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado, incluindo, dessa forma, o Metrô, e compreende, dentre outros, o gerenciamento de riscos. A avaliação dos riscos de auditoria, seja pelo volume ou complexidade das transações e operações, deve ser feita

• A. na fase de planejamento dos trabalhos.
• B. na consolidação dos achados de auditoria.
• C. no relatório parcial de irregularidades.
• D. na fase de implantação da auditoria eletrônica de dados.
• E. na consolidação dos papéis de trabalho.

Os trabalhos de auditoria interna devem ter por objetivo a obtenção de informação que:

I. seja factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.

II. sendo confiável, propicie a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.

III. de suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna.

IV. auxilie a entidade a atingir suas metas.

Essas informações são denominadas, respectivamente,

• A. suficiente, útil, adequada e relevante.
• B. útil, adequada, suficiente e relevante.
• C. relevante, suficiente, útil e adequada.
• D. suficiente, adequada, relevante e útil.
• E. relevante, suficiente, adequada e útil.

A auditoria interna deve estar vinculada aos mais altos níveis hierárquicos de uma entidade com vistas a

• A.

  atuar estritamente como órgão fiscalizador.

• B.

  emitir parecer sobre as demonstrações contábeis para os usuários externos.

• C.

  garantir autonomia e independência.

• D.

  punir os responsáveis por erros nas demonstrações contábeis.

• E.

  apurar fraudes e punir os subordinados com maior isenção.

Quando um Auditor confirma com o Banco do Sul SA o saldo disponível ao final do exercício, com a finalidade de comprovar a exatidão dos registros contábeis, está realizando um teste

• A.

  substantivo.

• B.

  de evidência.

• C.

  de procedimentos.

• D.

  de confirmação.

• E.

  de observância.

Em um teste para avaliar se há superavaliação, o Auditor deve

• A.

  conferir e inspecionar lançamentos em contas similares no livro razão.

• B.

  conferir a composição e o histórico dos lançamentos contábeis referentes ao registro inicial.

• C.

  partir do valor total do registro e conferir a soma dos registros intermediários.

• D.

  verificar a inclusão do valor total do registro inicial no registro final.

• E.

  partir do valor registrado no livro razão e comparar com o documento-suporte da transação.

A contagem de caixa e a comparação com o saldo final no livro razão, é exemplo de

• A.

  mecanismo de avaliação econômica de ativos.

• B.

  confronto dos ativos com os seus registros.

• C.

  teste de cumprimento de normas internas.

• D.

  controle de procedimentos de avaliação.

• E.

  mecanismo de avaliação de rotinas.

Com relação aos tipos de Parecer de Auditoria, considere:

I. Na impossibilidade de manifestar-se sobre os conjuntos das demonstrações financeiras examinadas, nada impede que o Auditor emita seu parecer apenas sobre uma parte delas, desde que sobre essa parte tenha ele obtido as comprovações necessárias.

II. Quando o Auditor não obtém comprovação suficiente para fundamentar seu parecer sobre as demonstrações financeiras em conjunto, deve ele declarar expressamente que está impossibilitado de emitir parecer sobre essas demonstrações.

III. Quando o Auditor verificar efeitos que, no seu julgamento, comprometem substancialmente as demonstrações financeiras por ele examinadas, deve declarar expressamente que as referidas demonstrações não representam, adequadamente e em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira ou os resultados das operações da entidade.

Os trechos I, II e III, respectivamente, referem-se a pareceres

• A.

  com negativa de opinião, com ressalva e adverso.

• B.

  com ressalva, com negativa de opinião e adverso.

• C.

  adverso, parcial e com ressalva.

• D.

  parcial, com negativa de opinião e adverso.

• E.

  adverso, com negativa de opinião e com ressalva.

Uma auditoria realizada com o objetivo de examinar se os recursos estão sendo usados eficientemente em um programa da área da saúde é denominada de auditoria

• A.

  de conformidade.

• B.

  contábil.

• C.

  operacional.

• D.

  de regularidade.

• E.

  de legalidade.