Questões de Auditoria da Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Quando da imobilização de um bem existem custos que podem ser reconhecidos. Assinale a alternativa que identifica corretamente esses custos.

• A. Custos incorridos de benefícios aos empregados, diretamente atribuídos ao ativo, para que o mesmo possa operar adequadamente.
• B. Custos de promoção, propaganda e vendas incorridos na introdução de novos serviços.
• C. Custos do software desenvolvido para gerenciamento do sistema CRM (Customer Relationship Management).
• D. Custos da transferência e de treinamento das atividades para novo local.
• E. Custos operacionais indiretos e administrativos.

Analise as afirmativas abaixo sobre amostragem em auditoria.

1. A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir, ou ajudar a concluir, sobre a população da qual a amostra é retirada.

2. A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.

3. O uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem, não pode ser considerado amostragem estatística.

4. A seleção aleatória dos itens da amostra pode ser considerada amostragem estatística.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

• A. São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
• B. São corretas apenas as afirmativas 2 e 4.
• C. São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
• D. São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4.
• E. São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.

A Cia. Metropolitana de Assuntos da Ilha S/A (CIMAI) registrou em 01/01/2013 a compra de uma máquina pelo valor total de R$200.000, já incluídas as despesas de montagem e com vida útil estimada em 10 anos. Em 01/01/2014, o contador responsável pela CIMAI soube, por meio de pesquisa, que o valor de mercado dessa mesma máquina era de R$120.000. Quando da auditoria, o valor contábil apresentado era de R$180.000. Em relação a esse bem, você como auditor deve recomendar:

• A. que haja uma reavaliação do bem.
• B. que não existem ajustes a serem feitos.
• C. uma reversão da depreciação de R$ 20.000.
• D. que a vida útil do bem seja alterada para 5 anos.
• E. uma despesa por perda de imparidade de R$ 60.000.

Na definição da amostra de auditoria, o auditor deve considerar as características da população e a finalidade do procedimento de auditoria aplicável. Nessas condições o auditor, ao determinar o tamanho de amostra, deve reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável. Assinale a alternativa que identifica corretamente essa redução de risco.

• A. Cada unidade da população deve ter a mesma chance de ser selecionada para a amostra.
• B. Os procedimentos de auditoria devem ser aplicados em menos de 100% dos itens de população.
• C. Ao se aplicarem técnicas adequadas para que os itens mais relevantes possam ser selecionados, obtém-se uma grande diminuição no risco de amostragem.
• D. O volume de itens selecionados na amostra deve estar relacionado com a quantidade de horas contratadas para o processo de auditoria.
• E. O risco de que a conclusão do auditor baseada em uma amostra possa ser diferente da conclusão que se alcançaria no exame de todos os itens na população não tem relação com o tamanho da amostra.

Analise as definições abaixo:

1. Risco de que um saldo inadequado de uma conta não seja detectado oportunamente. Mesmo que os controles internos sejam eficientes há sempre a possibilidade de alguma falha humana.

2. Risco de que o auditor não identifique uma distorção relevante existente. Mesmo tendo estabelecido de forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes, há uma distorção relevante existente.

3. Probabilidade de ocorrência de anomalias, irregularidades ou erros significativos, que depende da atividade desenvolvida e da complexidade das operações. Depende também da competência e da integridade das estruturas de gestão.

Assinale a alternativa que identifica corretamente os tipos de riscos de auditoria.

• A. 1. risco de detecção
  2. risco inerente
  3. risco de controle
• B. 1. risco inerente
  2. risco de controle
  3. risco de detecção
• C. 1. risco inerente
  2. risco de detecção
  3. risco inerente
• D. 1. risco de controle
  2. risco de detecção
  3. risco inerente
• E. 1. risco de controle
  2. risco inerente
  3. risco inerente

No processo de auditoria podem ocorrer situações de novos fatos chegarem ao conhecimento do auditor independente, mesmo após a data do seu relatório, porém antes da data de divulgação das demonstrações contábeis.

Analise as afirmativas abaixo em relação ao assunto:

1. O auditor independente não tem nenhuma obrigação em relação às demonstrações contábeis após a data do seu relatório.

2. O auditor independente tem a obrigação de determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, deve indagar como a administração pretende tratar o assunto nas demonstrações contábeis.

3. Caso a administração altere as demonstrações contábeis, em função da determinação do auditor independente, este deve fornecer novo relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis alteradas. O novo relatório do auditor independente não deve ter data anterior à data de aprovação das demonstrações contábeis alteradas.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

• A. É correta apenas a afirmativa 1.
• B. É correta apenas a afirmativa 2.
• C. É correta apenas a afirmativa 3.
• D. São corretas apenas as afirmativas 1 e 3.
• E. São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.

Analise os itens abaixo:

* Constatação de que as transações comunicadas/ registradas realmente tenham ocorrido.

* Obtenção de evidências de que não existam transações além daquelas registradas/ demonstradas. 

* Obtenção de evidências de que os interessados naquele registro/comunicação tenham obtido as informações na sua totalidade. 

* Verificação se os itens que compõem determinada transação/registro tenham sido avaliados e aferidos corretamente. 

* Constatação de que as transações/registros tenham sido corretamente divulgados.

Os itens listados referem-se a que tipo de testes auditoria?

• A. Testes adjetivos
• B. Testes substantivos
• C. Testes de observância
• D. Testes de procedimentos
• E. Testes de superavaliação

Analise a lista abaixo.

I. Profissional com qualquer formação.

II. Contador devidamente registrado em órgão de classe.

III. Contabilista.

IV. Exame de conformidade.

V. Litígio.

VI. Investigação de fraude

Assinale a alternativa que esteja associada à (1) auditoria interna, (2) auditoria contábil independente e (3) perícia contábil, nessa ordem.

• A. (1) I e IV (2) II e IV (3) II e V
• B. (1) I e VI (2) III e V (3) III e VI
• C. (1) II e VI (2) II e V (3) II e IV
• D. (1) III e VI (2) II e V (3) I e VI
• E. (1) III e V (2) I e IV (3) III e V

Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis:

O objetivo da auditoria é…

• A. atender às exigências emanadas do conselho de administração da entidade.
• B. verificar se as demonstrações contábeis atendem aos requisitos da SOX.
• C. aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
• D. formular uma opinião a respeito de os controles internos atenderem à metodologia COSO.
• E. formular uma opinião a respeito de as demonstrações financeiras terem sido elaboradas conforme os princípios contábeis definidos pelo IFAC.

Associe a identificação dos procedimentos técnicos básicos de auditoria ao detalhamento de cada procedimento.

Procedimentos

1. inspeção

2. observação

3. investigação e confirmação

4. cálculo

5. revisão analítica

Detalhamento

( ) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias

( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.

( ) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.

( ) acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

( ) verificação do comportamento de valores significativos, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.

Assinale a alternativa que indica a sequência correta, de cima para baixo.

• A. 3 – 4 – 1 – 2 – 5
• B. 4 – 1 – 3 – 2 – 5
• C. 4 – 1 – 3 – 5 – 2
• D. 4 – 2 – 3 – 1 – 5
• E. 4 – 3 – 1 – 2 – 5