Questões de Auditoria da Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Segundo o Decreto Estadual 425, na emissão dos relatórios de auditoria e dos relatórios de atividades de auditoria, inclusive dos resultantes de processos de Tomadas de Contas Especial dos órgãos e entidades auditadas, observar-se-ão os seguintes requisitos:

Com base nas afirmativas acima, assinale a alternativa correta:

• A. Todas as opções estão corretas.
• B. Apenas as opções I, IV e VII estão corretas.
• C. Apenas as opções I, IV, VI e VIII estão corretas.
• D. Apenas as opções I, II, V e VII estão corretas.
• E. Apenas as opções I, II, V, e VIII estão corretas.

O conceito de risco de auditoria é importante como forma de expressão da idéia de segurança razoável. Quanto mais certo o auditor desejar estar de que está expressando uma opinião correta, mais baixo será o risco de auditoria que estará inclinado.

Com base nas definições acima, assinale a alternativa correta:

• A. Todas as opções estão corretas.
• B. Apenas as opções I e II estão corretas.
• C. Apenas as opções III e IV estão corretas.
• D. Apenas as opções I, II e IV estão corretas.
• E. Apenas as opções II e III e IV estão corretas.

Os procedimentos de revisão analítica compreendem o estudo e a comparação de relações entre dados. Envolvem o cálculo e a utilização de índices financeiros. Procedimentos de revisão analítica muitas vezes implicam a mensuração das atividades subjacentes às operações e a comparação de medidas dos direcionadores econômicos do negócio com os correspondentes resultados financeiros.

Com base no que foi descrito acima sobre os procedimentos de revisão analítica, assinale a alternativa correta:

• A. Apenas as opções I está correta.
• B. Apenas as opções II e IV estão corretas.
• C. Apenas as opções II, V e VI estão corretas.
• D. Apenas as opções I, II, IV e VI estão corretas.
• E. Todas as opções estão corretas.

Assinale apenas a resposta correta quanto a amostragem de auditoria em testes substantivos.

• A. O risco de rejeição incorreta (algumas vezes denominado risco alfa) é o risco de que a amostra não dê suporte à conclusão de que o saldo de conta registrado contém erros ou irregularidades relevantes, quando de fato ele não contém.
• B. Amostragem em auditoria em testes substantivos está sujeita apenas ao risco de amostragem.
• C. O risco de aceitação incorreta (algumas vezes denominado de risco beta) é o risco de que a amostra dê suporte à conclusão de que o saldo de conta registrado não contenha erros ou irregularidades relevantes, quando na realidade ele contém.
• D. Erro aceitável é o erro mínimo que pode existir em uma conta antes de se considerar que ela contém erros ou irregularidades relevantes.
• E. O auditor nunca utiliza seu julgamento profissional para combinar evidencias de várias fontes e chegar a uma conclusão geral a respeito de o saldo de conta em exame conter, ou não, erros ou irregularidades materiais.

Assinale a alternativa incorreta.

• A.

  O auditor deve ser absolutamente independente e imparcial na interpretação de tudo que lhe for apresentado, atestando a cada dado um pronunciamento conclusivo.

• B.

  Os procedimentos aplicados no exame das demonstrações contábeis são aqueles que, a juízo do auditor, permitem uma conclusão quanto à razoabilidade das operações e aos seus refl exos nas demonstrações contábeis.

• C.

  O auditor pode ser responsabilizado por não descobrir fraude signifi cativa em conseqüência da negligência na execução das normas de auditoria.

• D.

  A função da auditoria deve ser exercida em caráter de entendimento e que o trabalho executado tenha e mereça toda a credibilidade possível, sendo permitido, muitas vezes, existir alguma dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, tendo em vista a difi culdade de formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis.

Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Os auditores devem implantar regras e procedimentos de controle de qualidade no âmbito interno que assegurem o cumprimento das normas técnicas, éticas regulatórias, para que em todas as auditorias independentes de demonstrações contábeis sejam observados a independência e o sigilo.

• B.

  Após a divulgação das demonstrações contábeis, o auditor não tem responsabilidade de fazer qualquer indagação sobre essas demonstrações.

• C.

  Quando uma controlada ou coligada, ou mesmo uma divisão ou fi lial, for auditada por outro auditor, o auditor da entidade principal deve considerar os procedimentos do outro auditor sobre eventos após o fi m do período e a necessidade de informá-lo sobre a data planejada de emissão do seu parecer.

• D.

  O auditor é responsável pela execução de procedimentos ou indagações sobre as demonstrações contábeis após a data do seu parecer. Durante o período entre as datas do parecer do auditor e a de divulgação das demonstrações contábeis, a administração da entidade auditada não é responsável por informar ao auditor fatos que possam afetar as demonstrações contábeis.

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s).

• A.

  O Parecer dos Auditores Independentes, ou Parecer do Auditor Independente, é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas.

• B.

  A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva ou à abstenção de opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis.

• C.

  O auditor deve emitir parecer adverso quando verifi car que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas, em tal magnitude que impossibilite a emissão do parecer com ressalva.

• D.

  Ao auditor é facultado obter carta que evidencie a responsabilidade da administração quanto às informações e dados e à preparação e apresentação das demonstrações contábeis submetidas aos exames de auditoria.

Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), na auditoria externa o auditor deve guardar em seu poder os papéis de trabalho de uma auditoria realizada pelo período de:

• A.

  3 anos

• B.

  5 anos

• C.

  6 anos

• D.

  10 anos

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profi ssionais de Auditoria Independente (NBC P´s).

• A.

  O auditor deve recusar os serviços sempre que reconhecer não estar adequadamente capacitado para desenvolvê-los, contemplada a utilização de especialistas noutras áreas, em face da especialização requerida e dos objetivos do contratante.

• B.

  O auditor deverá fornecer as informações que forem julgadas necessárias ao trabalho do auditor independente que o suceder, as quais serviram de base para emissão do último parecer de auditoria por ele emitido.

• C.

  O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.

• D.

  Está impedido de executar trabalho de auditoria independente, o auditor que tiver relação de trabalho como empregado, administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta, nos dois últimos anos.

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profissionais de Auditoria (NBC P´s).

• A.

  O auditor independente, no exercício de sua atividade, deverá comprovar anualmente a participação em programa de educação continuada.

• B.

  A responsabilidade do auditor fi ca restrita à sua competência profi ssional, quando o especialista legalmente habilitado for contratado pela entidade auditada, sem vínculo empregatício, para executar serviços que tenham efeitos relevantes nas demonstrações contábeis, quando tal fato for mencionado em seu parecer.

• C.

  A responsabilidade do auditor independente será modifi cada, quando o contador da entidade auditada, na função de auditor interno, contribuir para a realização dos trabalhos de auditoria externa independente.

• D.

  O auditor deve respeitar e assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho na entidade auditada, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo.