Questões de Auditoria da Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Na época da auditoria da conta de estoques de uma concessionária de revenda de veículos, no grupo circulante, a auditoria observou que um veículo adquirido para uso foi contabilizado como estoque para revenda.

Assinale a alternativa correta sobre a direção do teste mais adequado associado à situação exposta.

• A. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para superavaliação de outra conta do ativo.
• B. teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de outra conta do ativo.
• C. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de despesa.
• D. teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de despesa.
• E. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de outra conta do ativo.

Analise a afirmativa abaixo.

Pode-se afirmar que o volume de testes de auditoria está associado à qualidade dos controles internos da organização auditada.

Em relação a essa afirmativa, assinale a alternativa correta.

• A. Apenas na conta “Fornecedores” podem ser feitos testes por amostragem.
• B. Todas as contas que representam 25% do valor do grupo a que pertencem devem fazer parte da amostra a ser testada.
• C. A variável dependente (Y), que representa o volume de testes, pode ser obtida por uma regressão onde a variável independente (X) representa a qualidade dos controles internos.
• D. Os testes de superavaliação devem representar pelo menos 40% dos testes dos controles internos.
• E. Os testes de subavaliação devem representar pelo menos 20% dos testes dos controles internos.

Quando da execução de procedimentos de auditoria para a identificação de passivos não-registrados e contingências, o Auditor Independente deve obter evidências para os seguintes assuntos, desde que relevantes:

1. a existência de uma condição ou uma situação circunstancial ocorrida, indicando uma incerteza com possibilidade de perdas ou ganhos para a entidade.

2. o período em que foram gerados.

3. o grau de probabilidade de um resultado favorável ou desfavorável.

4. o valor ou a extensão de perda ou ganho potencial.

Assinale a alternativa que indica todos os itens corretos.

• A. São corretos apenas os itens 1 e 4.
• B. São corretos apenas os itens 1, 2 e 3.
• C. São corretos apenas os itens 1, 3 e 4.
• D. São corretos apenas os itens 2, 3 e 4.c
• E. São corretos os itens 1, 2, 3 e 4.

Assinale a alternativa correta.

• A. A revisão analítica deve ser feita apenas após os testes nas contas de ativo, passivo, receitas e despesas.
• B. Não faz parte da revisão analítica o cálculo de índices econômico-financeiros por parte do auditor.
• C. O objetivo da revisão analítica é efetuar os testes de superavaliação nas contas do balanço patrimonial e na demonstração do resultado do exercício.
• D. O objetivo da revisão analítica é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas no balanço patrimonial e na demonstração do resultado do exercício.
• E. O objetivo da revisão analítica é efetuar os testes de subavaliação nas contas do balanço patrimonial e na demonstração do resultado do exercício.

No Parecer de Auditoria publicado relativo aos demonstrativos contábeis de 2009 e 2008 da Empresa de Energia Elétrica do Pântano do Sul S/A consta o seguinte parágrafo:

“3. A provisão para imposto de renda sobre o lucro é contabilizada apenas quando da realização desse lucro para fins fiscais. … Se essa provisão tivesse sido contabilizada, o lucro líquido estaria a menor em R$ 150.000 e R$ 120.000 em 2009 e 2008, respectivamente”.

Com base nessa informação, é possível inferir que o Parecer emitido é do tipo:

• A. Adverso.
• B. Negativa.
• C. Com ressalvas.
• D. Sem ressalvas, no formato padrão.
• E. Limpo, no formato padrão, mas com observações sobre o parágrafo citado.

No teste das conciliações bancárias o que se espera obter?

1. As transações registradas pelo banco.

2. As transações registradas pela empresa.

3. As transações não registradas pela empresa.

4. As transações não registradas pelo banco.

Assinale a alternativa que indica todos os itens que respondem corretamente a pergunta.

• A. Apenas o item 2.
• B. Apenas os itens 1 e 3.
• C. Apenas os itens 2 e 4.
• D. Os itens 1 e 2 mais item 4.
• E. Os itens 1 e 3 mais itens 2 e 4.

Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências.

1. Contagem física.

2. Confirmação com terceiros.

3. Conferência de cálculos.

4. Inspeção de documentos.

Assinale a alternativa que apresenta exemplos das técnicas enumeradas.

• A. 1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores; 3. juros provisionados; 4. boletim de caixa.
• B. 1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores; 3. estoques; 4. amortização de despesas antecipadas.
• C. 1. boletim de caixa; 2. estoques em poder de terceiros; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
• D. 1. boletim de caixa; 2. depreciação; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
• E. 1. boletim de caixa; 2. títulos; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.

Assinale a alternativa incorreta, quanto às técnicas de auditoria.

• A.

  A conferências de somas e cálculos tem a finalidade de confirmar a fidedignidade das operações aritméticas.

• B.

  A confirmação externa ou circularização consiste na obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas de fora da empresa, referente a assuntos de interesse da auditoria em execução.

• C.

  A contagem ou inspeção física corresponde à verificação "in loco", a qual deverá fornecer ao auditor a evidência para a formação da opinião quanto à existência física do objeto ou item examinado.

• D.

  O exame de documentos consiste na comprovação por meio de análises da documentação que dá suporte às transações que, por questões legais, comerciais ou de controles, devem ser devidamente documentadas.

• E.

  A observação é a técnica que consiste na obtenção de evidências, por meio da formulação de perguntas às pessoas envolvidas no assunto em exame.

Assinale a alternativa incorreta, quanto às formas de auditoria:

• A.

  de acordo com profundidade, a auditoria pode ser integral, por testes ou amostragem e revisão analítica.

• B.

  de acordo com a extensão, a auditoria pode ser geral, parcial e limitada.

• C.

  de acordo com a extensão, a auditoria pode ser integral, geral e por testes.

• D.

  de acordo com a tempestividade, a auditoria pode ser permanente ou eventual.

• E.

  de acordo com a relação auditor e entidade auditada, a auditoria pode ser externa ou interna.

Assinale a alternativa correta, quanto ao processo de auditoria:

• A. Afirmações sobre integridade referem-se a se ativos são direitos da entidade e passivos são as obrigações da entidade em determinada data.
• B. Afirmações sobre direitos e obrigações referem- se a se todas as transações e contas que deveriam ser apresentadas nas demonstrações contábeis realmente o foram.
• C. Afirmações sobre avaliação ou alocação referem- se a se determinados componentes das demonstrações contábeis encontram-se adequadamente classificados, descritos e evidenciados.
• D. Afirmações sobre apresentação e divulgação referem-se a se são adequadas as quantias pelas quais componentes de ativos, passivos, receitas e despesas aparecem nas demonstrações contábeis.
• E. Afirmações sobre a existência ou ocorrência tratam das seguintes questões: ( 1 ) ativos ou passivos da entidade existem em determinada data? ( 2 ) transações contabilizadas em determinado período ocorreram?