Questões de Auditoria da Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa incorreta.

• A.

  suficientes, à medida que o auditor tenha um elevado grau de convencimento a respeito da realidade ou veracidade dos fatos examinados.

• B.

  adequadas, à medida que os testes ou exames realizados são apropriados à natureza e características dos fatos examinados.

• C.

  pertinentes, à medida que há coerência com as observações, conclusões e recomendações da auditoria.

• D.

  guiadas por critérios de importância relativa e de níveis de riscos improváveis.

De acordo com a extensão dos trabalhos, a auditoria pode ser classifi ca em:

• A.

  Auditoria geral, parcial ou específi ca e limitada.

• B.

  Auditoria geral, parcial ou específi ca, limitada e por revisão analítica.

• C.

  Auditoria integral, parcial ou específi ca e geral.

• D.

  Auditoria integral, parcial ou específi ca e limitada.

De acordo com a profundidade, a auditoria pode ser classifi cada em:

• A.

  Auditoria integral, geral e por amostragem.

• B.

  Auditoria integral, por amostragem e por revisão analítica.

• C.

  Auditoria permanente, integral, analítica e geral.

• D.

  Auditoria permanente, geral e por revisão analítica.

Quanto aos papéis de trabalho e documentação da auditoria, assinale a alternativa incorreta.

• A.

  O auditor não pode usar quaisquer documentos e demonstrações preparados ou fornecidos pela entidade, mesmo que avalie sua consistência e se satisfaça com sua forma e conteúdo.

• B.

  O auditor deve documentar as questões que foram consideradas importantes para proporcionar evidência, visando a fundamentar seu parecer da auditoria e comprovar que a auditoria foi executada de acordo com as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.

• C.

  O auditor deve registrar, nos papéis de trabalho, informação relativa ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria. Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões signifi cativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento.

• D.

  Os papéis de trabalho são elaborados, estruturados e organizados para atender às circunstâncias do trabalho e satisfazer às necessidades do auditor para cada auditoria.

Quanto às definições e conceitos de auditoria, assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Auditoria é a técnica contábil que tem como objetivo realizar a correção de erros administrativos e de gestão.

• B.

  Auditoria é uma técnica contábil que compreende o exame de documentos, livros e registros, inspeções e obtenção de informações e confi rmações, internas e externas, relacionadas com o controle do patrimônio, objetivando mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações contábeis deles decorrentes.

• C.

  Auditoria é uma tecnologia contábil aplicada ao sistemático exame dos registros, demonstrações e de quaisquer informes ou elementos de consideração contábil, visando a apresentar opiniões, conclusões, críticas e orientações sobre situações ou fenômenos patrimoniais da riqueza aziendal, pública ou privada, quer ocorridos, quer por ocorrer ou prospectados e diagnosticados.

• D.

  A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.

De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Os procedimentos de auditoria interna são os exames, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter provas sufi cientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.

• B.

  A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e efi cácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da Entidade.

• C.

  O planejamento do trabalho de auditoria interna compreende os exames preliminares da Entidade, para defi nir a amplitude do trabalho a ser realizado de acordo com as diretivas estabelecidas pela administração.

• D.

  O auditor interno, ao contrário do auditor externo, não precisa documentar, através de papéis de trabalho, todos os elementos signifi cativos dos exames realizados, que evidenciem ter sido a auditoria interna executada de acordo com as normas aplicáveis, pois é, como o próprio nome se auto-explica, auditoria interna, sendo de interesse somente dos acionistas majoritários da entidade.

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas de Auditoria.

• A.

  O auditor interno deve assessorar a administração no trabalho de prevenção de erros e fraudes, obrigando-se a informá-la, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confi rmações de erros ou fraudes detectados no decorrer de seu trabalho.

• B.

  O auditor interno, devido a sua posição funcional (subordinado a alta administração), não deve ter sua autonomia profi ssional.

• C.

  O auditor interno, quando previamente estabelecido com a administração da Entidade em que atua, e, no âmbito do planejamento conjunto de trabalho a realizar, deve apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente e entregar-lhe cópias, quando este entender necessário.

• D.

  O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profi ssionais de outras áreas, situação em que a equipe fará a divisão de tarefas, segundo a habilitação técnica e legal dos seus participantes.

A realização de auditorias nas empresas é importante sob a perspectiva da riqueza patrimonial, dando maior segurança aos administradores, proprietários, fi sco, fi nanciadores, etc, no sentido da integridade do valor. Assinale a alternativa incorreta quanto aos reflexos e as vantagens da utilização dos serviços de auditoria.

• A.

  No aspecto técnico, a auditoria examina a moralidade do ato praticado.

• B.

  No aspecto fi scal, a auditoria resguarda o patrimônio da entidade contra multas e penalidades sobre a sonegação de impostos.

• C.

  No aspecto social, a auditoria assegura a veracidade das informações das demonstrações contábeis para a sociedade em geral.

• D.

  No aspecto econômico, a auditoria assegura maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados operacionais.

Assinale a alternativa incorreta:

• A.

  O auditor verifica se estão sendo cumpridas, corretamente, as políticas, os procedimentos e os planos estabelecidos pela empresa auditada.

• B.

  O auditor, ao encontrar um erro no sistema de controles internos da entidade auditada, imediatamente realiza sua correção.

• C.

  finalidade da revisão da adequação do sistema de controle interno é determinar se ele estabelece certeza razoável de que os objetivos da organização são cumpridos de maneira eficiente e econômica.

• D.

  Do ponto de vista da auditoria, o controle interno tem grande influência, pois é o ponto de partida dos trabalhos a serem realizados pelo auditor.

O termo fraude refere-se a ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. A fraude não pode ser caracterizada por:

• A.

  manipulação, falsifi cação ou alteração de registros ou documentos, de modo a modifi car os registros de ativos, passivos e resultados.

• B.

  apropriação indébita de ativos.

• C.

  aplicação de práticas contábeis indevidas.

• D.

  interpretação errada das variações patrimoniais.