Questões de Auditoria da Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

São técnicas de auditoria, segundo o Decreto Estadual nº 425/99:

I. Exames Físicos e de Amostragem.

II. Circularizações/Confirmações Formais e o Exame dos Lançamentos Contábeis.

III. Exame da Documentação Original.

IV. Conferência de Somas e Cálculos.

V. Controle da Legalidade

Estão corretos os itens:

• A.

  Somente as afirmativas III e IV estão corretas.

• B.

  Somente as afirmativas I, II e V estão corretas.

• C.

  Somente as afirmativas I, III e IV estão corretas.

• D.

  As afirmativas I, II, III, IV e V estão corretas.

• E.

  Nenhuma afirmativa está correta.

Assinale a alternativa correta.

• A.

  A técnica de auditoria chamada de circularização ou confi rmação do tipo branco é aquela em que se colocam os valores nos pedidos efetuados a clientes.

• B.

  A confirmação ou circularização implica a obtenção de declaração informal e parcial de pessoas independentes à empresa e que estejam habilitadas a confi rmar.

• C.

  A técnica de auditoria chamada de exame físico serve para determinar se os registros estão corretos e seus valores adequados, em função da qualidade do item examinado.

• D.

  O tipo de confi rmação ou circularização a ser empregado na auditoria é algo pertinente aos desejos de evidências que a entidade auditada escolher para o auditor.

Sobre as sentenças abaixo, é correto afirmar:

• A.

  O procedimento ou a técnica utilizada pelo auditor para a constatação da adequação das operações aritméticas é chamado de exame de documentos originais.

• B.

  O inquérito é uma das técnicas de auditoria que consiste na formulação de perguntas e obtenção de respostas. Pode ser utilizado através de declarações formais, conversações normais ou sem compromisso.

• C.

  O suporte da autenticidade dos registros principais examinados pelo auditor é a aplicação da técnica de auditoria chamada exame dos registros auxiliares. Esta técnica não pode ser conjugada com o uso de outras técnicas de auditoria, justamente por ser auxiliar.

• D.

  A técnica de auditoria chamada de observação é dispensável na auditoria das demonstrações contábeis, pois o auditor deve procurar evidências objetivas.

Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s) sobre amostragem, assinale a alternativa incorreta.

• A. Amostragem não-estatística (por julgamento) é aquela em que a amostra é determinada pelo auditor, utilizando sua experiência, critério e conhecimento da entidade.
• B.

  Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto, denominada amostra.

• C.

  Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a testar, o auditor é obrigado a empregar técnicas de amostragem.

• D.

  Ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve planejar e selecionar a amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria sufi ciente e apropriada.

Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:

• A.

  Estratifi cação da amostra, tamanho da organização, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.

• B.

  Tamanho da amostra, população objeto da amostra, tamanho da organização e número de empregados.

• C.

  População objeto da amostra, estratifi cação da amostra, tamanho da amostra, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.

• D.

  População objeto da amostra, risco da amostragem, número de empregados, erro tolerável e erro esperado.

Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

• A.

  O tamanho da amostra não é afetado pelo nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados da amostra. Quanto mais baixo o risco que o auditor estiver disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

• B.

  O risco de amostragem surge da possibilidade de que a conclusão do auditor, com base em uma amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

• C.

  Nos testes de observância de auditoria, o risco de subavaliação da confi abilidade é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra não seja satisfatório, o restante da população possua menor nível de erro do que aquele detectado na amostra.

• D.

  Nos testes substantivos de auditoria, o risco de rejeição incorreta é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra leve à conclusão de que o saldo de uma conta ou classe de transações registradas está, relevantemente, distorcido, mas, efetivamente, não está.

Quanto às fontes de evidências, assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Evidência de conhecimento pessoal, adquirida pela experiência profi ssional direta, é normalmente derivada do exame físico do auditor e da observação das atividades. Esse tipo de evidência tende a ser mais confi ável, desde que o auditor possa minimizar o risco de erros de observação.

• B.

  Evidência analítica, a mais comum, obtida em documentos classifi cados em internos e externos.

• C.

  Evidência externa, aquela obtida de terceiros que são independentes do auditado.

• D.

  Evidência interna, aquela coletada na entidade auditada.