Questões de Auditoria da Núcleo de Computação Eletrônica UFRJ (NCE)

A avaliação dos controles internos de uma entidade é utilizada pelo auditor para estabelecer:

• A. a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria;
• B. a natureza da auditoria a ser aplicada: analítica, operacional ou contábil;
• C. os indicadores de endividamento, liquidez e outros indicadores econômicos e financeiros;
• D. lucratividade, a taxa de retorno do capital e, também, o valor econômico adicionado;
• E. análise da concorrência, vantagens competitivas e, também, mecanismos de financiamento.

Um auditor independente foi contratado para emitir parecer de auditoria independente da empresa Flores da Amazônia sobre as demonstrações financeiras encerradas em 31/12/X0. Sua opinião até a data do encerramento de seus trabalhos, ocorrida em 30/04/X1, era pela emissão de Parecer Limpo, ou seja, sem ressalvas. Porém, nesta mesma data (30/04/X1) o controle acionário da auditada foi adquirido por outra empresa. Em face do ocorrido, o auditor independente deve emitir:

• A.

  Parecer com Ressalva de sujeito a;

• B.

  Parecer com Ressalva de exceto por;

• C.

  Negativa de Opinião;

• D.

  Parecer Limpo, desde que incluída nota explicativa às demonstrações financeiras abordando o evento subsequente mencionado;

• E.

  Parecer Limpo, desde que incluída nota explicativa às demonstrações financeiras abordando o evento subsequente mencionado, devendo também retroagir a nova posição acionária nas demonstrações contábeis de 31/12/X0.

A modalidade de auditoria que apresenta como desvantagem a possibilidade de desconhecimento por parte do auditado de práticas de auditoria é a:

• A.

  auto-auditoria;

• B.

  auditoria indireta;

• C.

  auditoria interáreas;

• D.

  auditoria à distância;

• E.

  auditoria com presença física do auditor.

O auditor independente desconfiou que a empresa By Pass lançou no mês de dezembro de X0 diversas despesas administrativas em centros de custos de produtos em processo de fabricação que seriam acabados e vendidos no ano de X1. Tal procedimento acarreta, dentre outros fatores, em 31/12/X0:

• A.

  a melhora do rateio do Custo dos Produtos Vendidos;

• B.

  a piora da avaliação dos estoques;

• C.

  não produz qualquer resultado nas demonstrações financeiras de 31/12/X0;

• D.

  o aumento do Lucro ou diminuição do prejuízo do exercício;

• E.

  a diminuição do Lucro ou piora do prejuízo do exercício.

No tocante aos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que:

• A.

  os papéis de trabalho não podem em hipótese alguma ser postos à disposição da empresa auditada;

• B.

  o auditor pode se utilizar de quaisquer documentos e demonstrações preparadas pela empresa auditada, desde que avalie sua consistência e se satisfaça com o seu conteúdo;

• C.

  os papéis de trabalho destinam-se a registrar as evidências do trabalho executado, mas não são relevantes para fundamentar o parecer do auditor independente;

• D.

  a Carta de Responsabilidade da Administração não constitui um papel de trabalho de auditoria;

• E.

  a forma e conteúdo dos papéis de trabalho não podem ser afetados pela natureza e complexidade da atividade da empresa auditada.

Quanto aos papéis de trabalho do auditor, é INCORRETO afirmar que:

• A.

  podem incluir evidências de avaliação de riscos de auditoria;

• B.

  podem ser considerados papéis de trabalho as análises de transações, de movimentação e de saldos das contas;

• C.

  constituem a documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida no exercício da auditoria;

• D.

  a propriedade dos mesmos é compartilhada: pertencem ao auditor e ao responsável pela unidade auditada;

• E.

  destinam-se a facilitar a revisão do trabalho de auditoria.

Para atingir seus objetivos, as Auditorias Fiscalizadoras utilizam, dentre outros, os recursos técnicos listados a seguir, EXCETO:

• A.

  uso de medidores da repercussão econômico-financeira das transações auditadas;

• B.

  recomendações denunciadoras e corretivas;

• C.

  contagens físicas;

• D.

  provas de exatidão de cálculos e de somas;

• E.

  confirmação de saldos junto a terceiros.

O Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Na determinação desse Risco de Auditoria, o Auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade auditada. São componentes do ambiente de controle os listados a seguir, EXCETO:

• A.

  as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e administrativos;

• B.

  as políticas de pessoal e a segregação de funções;

• C.

  as demonstrações contábeis dos fornecedores e clientes;

• D.

  o sistema de aprovação e o registro das transações;

• E.

  a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade.

O Planejamento de Auditoria é a etapa do trabalho na qual o Auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. NÃO é considerado objetivo do planejamento de auditoria:

• A.

  identificar a legislação aplicável à entidade;

• B.

  identificar e solucionar os problemas potenciais da entidade;

• C.

  estabelecer a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames a serem efetuados;

• D.

  obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis;

• E.

  assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.

Constitui exemplo de Controle interno contábil:

• A.

  controles físicos sobre ativos tais como contagens ou inventários;

• B.

  controle de qualidade;

• C.

  análises de variações entre os valores orçados e os valores realizados;

• D.

  treinamento de pessoal;

• E.

  elaboração de normas e procedimentos.