Questões de Auditoria da Núcleo de Computação Eletrônica UFRJ (NCE)

Analise o parecer descrito a seguir:

“Em nossa opinião, exceto pelos possíveis efeitos decorrentes do assunto mencionado no parágrafos 3 e 5, as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1, representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes a posição patrimonial e financeira da Companhia Nação RF em 31 de dezembro de X7, o resultado de suas operações, as mutações do patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos, correspondentes ao exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil”

De acordo com as normas de auditoria, o parecer acima é do tipo:

• A.

  adverso;

• B.

  com abstenção de opinião;

• C.

  sem ressalva;

• D.

  com ressalva;

• E.

  conclusivo.

Para fins de auditoria contábil e operacional, a estrutura de controle interno pode ser subdividida em :

• A.

  ambiente de controle, procedimento substantivo e sistema contábil;

• B.

  ambiente de controle, procedimento de controle e sistema contábil;

• C.

  sistema contábil, sistema administrativo e procedimento substantivo;

• D.

  procedimento substantivo, procedimento de observância e sistema contábil;

• E.

  planejamento, procedimento substantivo e sistema contábil.

Sobre o trabalho de um auditor não é correto afirmar:

• A.

  os papéis de trabalho devem ser guardados por 5 anos a partir da publicação de parecer do auditor;

• B.

  os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor;

• C.

  o auditor interno pode prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes.

• D.

  a amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas a sua área de atuação;

• E.

  o parecer de auditoria sobre as demonstrações contábeis de “Cia aberta” deve ser publicado juntamente com as mesmas.

De acordo com a Resolução 821/97, o sigilo profissional deve ser observado nas seguintes circunstâncias, exceto:

• A.

  na relação entre o auditor e a entidade auditada;

• B.

  na relação entre os auditores;

• C.

  na relação entre os auditores e os organismos reguladores e fiscalizadores;

• D.

  na relação entre o auditor e demais terceiros;

• E.

  quando autorizado, por escrito, pela administração da entidade, com poderes para tanto, contendo, de forma clara e objetiva, os limites das informações a serem fornecidas, sob pena de infringir o sigilo profissional.

Refere-se a teste substantivo de auditoria:

• A.

  inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

• B.

  verificação – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

• C.

  observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução;

• D.

  investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade;

• E.

  obtenção de evidência – quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

O auditor terminou, em 24/03/X1, seus trabalhos de auditoria dos Balanços Contábeis de 31/12/X0 da empresa Campos S/A. O mesmo deve atentar para a ocorrência de eventos subseqüentes até a data de:

• A.

  31/12/X0 – data-base dos balanços;

• B.

  15/03/X1 – término dos testes de auditoria das contas de passivo;

• C.

  20/03/X1 – término dos testes substantivos;

• D.

  24/03/X1 – término dos trabalhos;

• E.

  31/03/X1 – publicação dos demonstrativos em jornais de circulação.

O auditor externo da empresa Gama deve guardar em seu poder os papéis de trabalho que suportaram seu exame e parecer, devendo os mesmos ser guardados durante:

• A. o exercício social seguinte;
• B. até a divulgação do parecer;
• C.

  o período em que a empresa figurar no rol dos clientes de auditoria;

• D. 5 anos;
• E. 20 anos.

Assinale a única alternativa que NÃO é adequada para completar a sentença seguinte. Os papéis de trabalho, além de outros mais específicos, incluem:

• A.

  informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade;

• B.

  cópias ou excertos de documentos legais, contratos e atas;

• C.

  cópia de curriculum vitae resumido dos profissionais envolvidos na auditoria;

• D.

  evidências do processo de planejamento, incluindo programas de auditoria e quaisquer mudanças nesses programas;

• E.

  evidências do entendimento, por parte do auditor, do sistema contábil e do controle interno, e sua concordância quanto à eficácia e adequação.

O parecer de auditoria independente classifica-se, segundo a natureza da opinião que contém, nos 4 (quatro) tipos seguintes:

• A.

  parecer sem ressalva; parecer com ressalva; parecer adverso; e parecer com abstenção de opinião;

• B.

  parecer sem ressalva; parecer com ressalva de sujeito a; parecer com ressalva de exceto por; e parecer adverso;

• C.

  parecer de regularidade sem ressalva; parecer de regularidade com ressalva; parecer contrário; e parecer pelo trancamento das contas;

• D.

  parecer de regularidade sem ressalva; parecer de regularidade com ressalva; parecer contrário; e parecer pela negativa de opinião;

• E.

  parecer de regularidade sem ressalva; parecer de regularidade com ressalva; parecer contrário; parecer pela abstenção de opinião.

Com o objetivo de assegurar que todos os passivos contingentes relevantes foram identificados e considerados pela administração da entidade na elaboração das demonstrações contábeis, o auditor deve adotar os procedimentos listados a seguir, EXCETO:

• A.

  fazer a revisão de atas de Diretoria e de Assembléias;

• B.

  obter carta dos advogados quanto à existência de contingências na época de execução dos trabalhos finais de auditoria;

• C.

  discutir com a administração da entidade acerca das políticas e procedimentos adotados para identificar, avaliar e contabilizar as contingências passivas;

• D.

  analisar minuciosamente todas as despesas realizadas pela entidade, de modo a que nenhum passivo reste oculto;

• E.

  discutir, junto com os advogados e a administração da entidade, as perspectivas no desfecho das contingências, as provisões efetuadas e a divulgação dos fatos nas demonstrações contábeis.