Questões de Auditoria da Núcleo de Computação Eletrônica UFRJ (NCE)

Ao efetuar a revisão analítica das contas de resultado no exercício de 20X0 da Cia Kobe, o auditor deve levar em consideração na sua análise:

• A.

  a composição acionária da entidade;

• B.

  a circularização dos saldos bancários;

• C.

  se a empresa foi auditada no exercício anterior por outra companhia de auditoria independente;

• D.

  número de funcionários demitidos no exercício anterior;

• E.

  as variações de comportamento de valores significativos mediante a utilização de índices, quocientes e outros meios necessários.

Com relação à aplicação de testes, é correto afirmar que:

• A.

  o procedimento de contagem física de estoques é de responsabilidade do auditor;

• B.

  a circularização só é considerada válida se as correspondências forem endereçadas aos diretores da empresa auditada;

• C.

  a aplicação de testes de controle é efetuada somente se a aplicação de testes substantivos comprovar-se ineficiente;

• D.

  a revisão de cálculos de provisões, depreciação, amortização, apuração de estoques constitui um procedimento técnico de auditoria;

• E.

  para a aplicação de testes de controle, não se faz necessária a elaboração de papéis de trabalho.

Uma técnica de auditoria independente chamada de cut-off é utilizada, entre outros, para:

• A.

  apurar o Patrimônio Líquido;

• B.

  calcular o valor da Reserva de Reavaliação;

• C.

  efetuar inventários, controlando as últimas entradas e saídas de estoques;

• D.

  apurar o Good Will;

• E.

  elaborar o planejamento fiscal visando pagar menos tributos.

O auditor, responsável pela emissão de Parecer de Auditoria Independente às Demonstrações Financeiras da Empresa "Balanços Alterados S.A." não obteve resposta às circularizações de saldos bancários mantidos pela empresa auditada no exterior. Tal fato é considerado:

• A.

  Fraude;

• B.

  Limitação de Escopo;

• C.

  Evento Subseqüente;

• D.

  Cut-Off;

• E.

  Follow-Up de auditoria.

Dentre os itens listados a seguir, o único que NÃO se constitui em objetivo do Planejamento de Auditoria é:

• A.

  obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis;

• B.

  identificar a legislação aplicável à entidade;

• C.

  realizar testes substantivos e de observância;

• D.

  identificar os problemas potenciais da entidade;

• E.

  propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.

As auditorias operacionais têm como principal objetivo:

• A.

  vigiar a produção e a produtividade e avaliar os resultados alcançados diante de objetivos e metas fixados para um determinado período;

• B.

  vigiar as transações sob as óticas da economicidade, eficiência e eficácia e das causas e dos efeitos decorrentes;

• C.

  identificar desvios relevantes e apontar atividades e departamentos fora do padrão de desempenho esperado;

• D.

  fiscalizar as transações sob as óticas financeira e patrimonial, bem como os registros delas decorrentes;

• E.

  certificar a adequação dos controles internos e apontar irregularidades e fraudes detectados.

A limitação na extensão dos trabalhos do auditor independente, quando não for irrelevante, deve conduzir a um parecer:

• A.

  com parágrafo de ênfase ou sem ressalva;

• B.

  adverso ou com ressalva;

• C.

  sem ressalva ou com abstenção de opinião;

• D.

  adverso ou com parágrafo de ênfase;

• E.

  com ressalva ou com abstenção de opinião.

Quanto aos testes de auditoria, é correto afirmar que:

• A.

  a investigação e a confirmação são procedimentos empregados nos testes substantivos;

• B.

  os testes de observância limitam-se aos procedimentos de inspeção e observação;

• C.

  os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento;

• D.

  na revisão analítica estuda-se o comportamento dos fatos patrimoniais para buscar indícios de anomalias ou casos que mereçam estudo do Auditor;

• E.

  os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.

No planejamento dos trabalhos de Auditoria Interna devem ser considerados, dentre outros, os seguinte fatores relevantes, EXCETO:

• A.

  o uso do trabalho de especialistas;

• B.

  os resultados dos testes de observância e dos testes substantivos;

• C.

  os riscos de auditoria;

• D.

  o conhecimento da missão e dos objetivos estratégicos da entidade auditada;

• E.

  as orientações e expectativas externadas pela Administração aos auditores internos.

Quanto aos programas de auditoria (ou programas de trabalho), é correto afirmar que:

• A.

  devem ser adotados em padrão único para todas as empresas auditadas;

• B.

  devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução;

• C.

  são dispensáveis para empresas auditadas há vários exercícios;

• D.

  são elaborados pelas empresas auditadas;

• E.

  devem ser elaborados por Contador devidamente registrado no Conselho Regional de Contabilidade.