Questões de Direito Tributário da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Considerando as disposições contidas no Regulamento do ICMS, assinale a opção que encerra uma proposição não verdadeira.

• A.

  Constitui direito de crédito fiscal o valor do imposto cobrado nas operações anteriores às isentas ou não tributadas, relativamente a produtos agropecuários, sempre que as saídas posteriores a estas forem tributadas.

• B.

  É permitido o aproveitamento do crédito do ICMS em caso de devolução de mercadoria feita por pessoa física, em virtude de garantia.

• C.

  Os créditos acumulados do ICMS, que remanescerem após compensação prevista no regime normal de apuração do imposto, podem ser utilizados, a critério do sujeito passivo, para pagamento de débitos próprios ou para transferência a outras empresas situadas no Estado.

• D.

  Para fins de inscrição do Cadastro de Contribuintes do ICMS consideram-se estabelecimentos distintos os que, pertencentes à mesma pessoa e situados no mesmo local, exerçam atividades que, pela sua natureza, são incompatíveis.

• E.

  Tendo ocorrido o recolhimento do ICMS por substituição tributária, ficam desoneradas de tributação as operações internas subseqüentes com as mesmas mercadorias.

É correto afirmar que, por meio da ___________, opera-se a dispensa legal de pagamento do tributo devido, pressupondo crédito tributário regularmente constituído.

• A.

  isenção

• B.

  prescrição

• C.

  remissão

• D.

  anistia

• E.

  decadência

Assinale, entre as opções abaixo, a que, completando a proposição a seguir, resulta numa afirmativa incorreta.

Constitui obrigação acessória, para o sujeito passivo, prevista na legislação do ICMS,

• A.

  exibir a outro contribuinte, quando solicitada, a Ficha de Inscrição Cadastral – FIC, nas operações que com ele realizar.

• B.

  sempre que solicitado, entregar ao adquirente o documento fiscal correspondente às mercadorias cuja saída efetuar.

• C.

  facilitar à fiscalização o acesso aos livros, documentos, levantamentos e mercadorias em estoque.

• D.

  emitir o documento fiscal próprio sempre que promover a saída de mercadorias.

• E.

  comunicar ao Fisco Estadual quaisquer irregularidades de que tiver conhecimento.

Não obstante o pagamento seja a forma mais comum de extinção do crédito tributário, o Código Tributário Nacional prevê outras causas extintivas. Assim, é correto afirmar que são causas ou formas extintivas do crédito tributário, entre outras, as seguintes:

• A.

  a compensação, a transação, a anistia e a dação em pagamento.

• B.

  a prescrição, a dação em pagamento e o depósito do montante integral.

• C.

  a decadência, a novação e a decisão administrativa irreformável.

• D.

  a consignação em pagamento, a dação em pagamento e a concessão de medida liminar em ação direta de inconstitucionalidade.

• E.

  a dação em pagamento em bens imóveis, a decisão judicial passada em julgado, a transação e a compensação.

Tendo em vista as normas da legislação relativa ao ICMS, assinale as proposições abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opção que contém a seqüência correta.

( ) A concessão e revogação de benefícios fiscais do ICMS é feita por meio de convênios celebrados e ratificados pelos Estados e pelo Distrito Federal.

( ) A legislação do ICMS contém previsão para concessão de benefício fiscal sob forma de crédito presumido.

( ) Os benefícios fiscais aplicáveis à circulação de mercadorias alcançam a prestação de serviços de transporte com ela relacionados.

• A.

  F, F, F

• B.

  V, V, F

• C.

  V, F, F

• D.

  V, F, V

• E.

  F, V, V

Em caso de imposto não exigido em auto de infração, prevê o Regulamento do ICMS do Estado do Pará que o recolhimento fora do prazo fixado na legislação

• A.

  é acrescido de juros de mora de 1% ao mês, a partir do mês seguinte ao do vencimento.

• B.

  será atualizado monetariamente com base no IGP-M.

• C.

  pode ser pago sem a multa moratória se o atraso não for superior a 5 (cinco) dias.

• D.

  é acrescido da multa moratória que pode variar de 5% a 30%.

• E.

  sujeita-se à multa de mora que não excederá a 15%.

Entre os livros fiscais previstos no Regulamento do ICMS, não se inclui

• A.

  Registro de Selo Especial de Controle.

• B.

  Registro de Controle de Mercadorias Importadas.

• C.

  Registro de Controle da Produção e do Estoque.

• D.

  Movimentação de Produtos.

• E.

  Movimentação de Combustíveis.

Não constitui penalidade prevista no Regulamento do ICMS, a ser aplicada aos contribuintes que não cumprirem exigências ou condições impostas pela legislação:

• A.

  Multa.

• B.

  Cassação de Regime Especial.

• C.

  Proibição de transacionar com o Estado.

• D.

  Perdimento das mercadorias.

• E.

  Sujeição a regime especial de fiscalização e pagamento.

Assinale as proposições abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opção que contém a seqüência correta.

( ) Caracteriza reincidência a prática da mesma infração por parte do mesmo sujeito passivo respondida anteriormente mediante procedimento fiscal e transitada em julgado a decisão definitiva na esfera administrativa.

( ) Ocorrendo a reincidência, nos termos da legislação do ICMS, dentro de um período inferior a cinco exercícios da prática da mesma infração anterior, a multa será elevada em 20% na primeira ocorrência, e em 40% nas demais ocorrências.

( ) Para ter direito à redução da multa aplicada em auto de infração o sujeito passivo, além de não apresentar impugnação, deve pagar integralmente o crédito tributário dentro de 15 dias contados da data em que se considera feita a notificação.

( ) Constituem penalidades previstas no regulamento do ICMS a cassação de Regime Especial e a proibição de firmar contratos de qualquer natureza e outros atos que importem em transação com o Estado do Pará.

• A.

  V,F,F,V

• B.

  V,V,F,F

• C.

  F,V,F,V

• D.

  F,F,V,F

• E.

  V,F,F,F

Assinale as proposições abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opção que contém a seqüência correta.

( ) Têm legitimidade para formular consulta sobre interpretação da legislação do ICMS o sujeito passivo e as entidades representativas de categorias econômicas ou profissionais.

( ) Não será admitida a petição de consulta que se refira a mais de uma matéria relativa ao ICMS.

( ) Para que a consulta tenha o caráter de denúncia espontânea em relação ao débito vencido, é necessário que o sujeito passivo efetue o recolhimento no prazo de 20 dias contados da ciência da decisão.

( ) A consulta não suspende o prazo de recolhimento em relação ao imposto já destacado em nota fiscal. ( ) O juízo de admissibilidade da consulta é efetuado em instância única.

( ) A solução da consulta é efetuada em duas instâncias, a primeira pelo setor de tributação e estudos econômicos da SEFA e a segunda pelo Secretário Executivo de Estado da Fazenda.

• A.

  V, V, V, V, F, F

• B.

  V, V, F, V, F, F

• C.

  F, F, V, F, V, V

• D.

  V, F, F, V, V, F

• E.

  V, F, F, V, V, V