Questões de Auditoria

Consoante a Constituição Federal, é obrigatória a prestação de Contas por qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada que, dentre outras atividades, arrecade e aplique recursos públicos. Nestas condições, a Prestação de Contas Anual do Presidente da República, a ser encaminhada ao Congresso Nacional, será elaborada

• A.

  pela Secretaria Federal de Controle Interno do Ministério da Fazenda.

• B.

  pelo Tribunal de Contas da União.

• C.

  pela Secretaria do Tesouro Nacional.

• D.

  pelo Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão.

• E.

  pela Secretaria de Controle Interno da Casa Civil.

Dentre outros, constitui objeto de exame realizado pelo Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal a

• A.

  arrecadação, a restituição e as renúncias de receitas de operações de crédito do governo federal.

• B.

  arrecadação, a restituição e as renúncias de receitas de tributos, bem como, o cancelamento de empenhos de despesas do orçamento da União.

• C.

  despesa obrigatória de caráter continuado da administração pública federal.

• D.

  arrecadação, a restituição e as renúncias de receitas de tributos federais.

• E.

  apuração do montante da dívida consolidada da União, ao final de cada semestre, para efeito do cumprimento dos limites constitucionais.

A auditoria é o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado, mediante a confrontação entre uma situação encontrada com um determinado critério técnico, operacional ou legal. No âmbito do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, a auditoria classifica-se em

• A.

  Contábil, Financeira, de Conformidade, Operacional e Patrimonial.

• B.

  de Avaliação da Gestão, de Acompanhamento da Gestão, Contábil, Financeira e Patrimonial.

• C.

  Contábil, Financeira, Orçamentária, de Avaliação da Gestão e de Acompanhamento da Gestão.

• D.

  Contábil, Financeira, de Avaliação das metas previstas no Plano Plurianual, e Especial.

• E.

  de Avaliação da Gestão, de Acompanhamento da Gestão, Contábil, Operacional, e Especial.

No âmbito do Controle Externo exercido pelo Tribunal de Contas da União, são Instrumentos de Fiscalização:

• A.

  Levantamentos, Auditorias, Inspeções, Acompanhamentos e Análises Formais.

• B.

  Avaliação do Cumprimento das Metas Previstas no Plano Plurianual, da Execução dos Programas de Governo e da Renúncia de Receitas.

• C.

  Levantamentos, Auditorias, Inspeções, Acompanhamentos e Monitoramentos.

• D.

  Levantamentos, Auditorias, Inspeções, Acompanhamentos e Diligências.

• E.

  Auditoria Contábil, Financeira, Orçamentária, Operacional e Patrimonial.

No âmbito do Controle Interno Federal, os Relatórios de Auditorias constituem-se na forma pela qual os resultados dos trabalhos realizados são levados ao conhecimento das autoridades competentes com algumas finalidades. Dentre estas, encaminha-se o relatório

• A.

  ao Ministério Público, para aplicação das sanções cabíveis.

• B.

  aos responsáveis pela execução das tarefas, para correção de erros detectados.

• C.

  ao Tribunal de Contas da União, para emissão de parecer prévio.

• D.

  aos Órgãos de Controle Externo e Interno, para intimar os responsáveis a prestarem esclarecimentos acerca dos erros detectados.

• E.

  às gerências executivas, para determinar a correção dos erros detectados.

Com relação a objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes.

Diferenças significativas devem ser consideradas na determinação do impacto sobre o planejamento da auditoria e na avaliação de evidência de auditoria. Como exemplo de situação em que não se logrou obter explicação plausível, há o caso de uma entidade em que o crescimento de contas a pagar é muito mais lenta que o custo dos produtos vendidos, e a rotação de contas a pagar é mais rápida que a dos concorrentes. A hipótese a ser investigada, nesse caso, é a de que as contas a pagar venham sendo pagas e não estejam sendo baixadas.

• C. Certo
• E. Errado

No âmbito da administração pública federal, o Sistema de Controle Interno visa à avaliação da ação governamental e da gestão dos administradores públicos. Neste sentido, uma de suas finalidades é

• A.

  apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

• B.

  apoiar o Ministério Público no exercício de sua missão institucional.

• C.

  apreciar as Contas do Governo da República.

• D.

  emitir parecer sobre as contas prestadas pelo Presidente da República.

• E.

  julgar as contas prestadas pelos administradores públicos.

Com relação a objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes.

Nos trabalhos de campo de auditorias contábeis, uma recomendação importante é o chamado follow-up, aplicável às descobertas e recomendações relevantes relatadas em auditorias anteriores. Segundo o GAO (general accounting office), os principais benefícios não estão representados propriamente por essas descobertas e recomendações, e sim pela solução dos problemas a elas subjacentes, pela qual a administração do auditado é responsável.

• C. Certo
• E. Errado

Com a crescente expansão dos negócios, as administrações das empresas instituíram o órgão de auditoria interna, que, em muitos ramos, tornou-se um setor obrigatório por força de lei. A auditoria interna auxilia a organização a alcançar seus objetivos, adotando uma abordagem sistemática para a

• A.

  avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa.

• B.

  avaliação dos índices de liquidez e financeiros a fim de assegurar a boa saúde financeira da empresa.

• C.

  elaboração do mapeamento organizacional por meio de entrevistas com todos os funcionários.

• D.

  emissão do parecer sobre as demonstrações contábeis e publicação em jornal de grande circulação.

• E.

  revisão das contas contábeis para elaboração do balanço.

Para que o processo de auditoria interna atinja seus objetivos, é preciso, antes de tudo, ocorrer o planejamento da auditoria. No início de cada ano, geralmente, as empresas realizam o planejamento anual de auditoria, também chamado de planejamento global. A esse respeito, observe os procedimentos a seguir.

I - Definir os processos que serão auditados durante o ano, levando-se em consideração os riscos envolvidos frente ao planejamento estratégico da empresa para aquele ano.

II - Realizar uma pesquisa global com os funcionários, solicitando-se a opinião de todos sobre os processos a serem auditados.

III - Definir um prazo para realização do trabalho, estabelecendo- se as prioridades de acordo com a criticidade de cada processo.

IV - Obter a aprovação da alta administração da empresa em relação à escolha dos processos que serão auditados.

V - Realizar ata de reunião do planejamento e divulgar, internamente, no mural da empresa.

Durante a etapa do planejamento anual, são deveres do auditor APENAS os procedimentos apresentados em

• A.

  I, II e III.

• B.

  I, III e IV.

• C.

  II, IV e V.

• D.

  I, II, III e V.

• E.

  II, III, IV e V.