Questões de Auditoria

Julgue os itens subsecutivos, relativos à execução dos trabalhos de auditoria em geral.

Na realização do teste de corte de compras, deve-se dar especial atenção às mercadorias em trânsito na data do balanço. Assim, as mercadorias expedidas com cláusula FOB no ponto de embarque não devem integrar o estoque na data do balanço e sim as contas a pagar do comprador. Se, entretanto, a cláusula for FOB destino, elas devem integrar o estoque e não, contas a pagar do comprador.

• C. Certo
• E. Errado

O processo de auditoria interna em uma empresa privada requer do auditor uma série de características relacionadas à conduta ética do profissional, principalmente por conta da convivência constante com os auditados. Em relação a essa conduta, considere os deveres a seguir.

I - Estabelecer um relacionamento pessoal e íntimo com os demais colegas de trabalho, principalmente em atividades após a jornada de trabalho, o que facilitaria a execução da auditoria.

II - Manter um determinado grau de independência em relação aos auditados e à alta administração da empresa, gerando maior conforto e transparência na execução dos testes.

III - Cuidar do marketing pessoal vestindo-se de acordo com as normas da empresa, cuidando da higiene pessoal, da postura e do linguajar, evitando gírias e piadas excessivas.

IV - Estar sempre atualizado em relação aos negócios da empresa e aos processos auditados, passando maior credibilidade aos envolvidos na auditoria.

V - Concluir sobre os testes efetuados, mesmo sem evidências suficientes, desde que a informação tenha sido passada por um funcionário de confiança dentro da empresa.

São corretos APENAS os deveres apresentados em

• A.

  I, IV e V.

• B.

  II, III e IV.

• C.

  II, III e V.

• D.

  I, II, III e IV.

• E.

  I, III, IV e V.

Julgue os itens subsecutivos, relativos à execução dos trabalhos de auditoria em geral.

Considere que um auditor deseje focar, no exame dos contratos firmados por uma entidade, somente aqueles acima de determinado valor. Em face dessa situação, é correto afirmar que a amostragem será efetuada por conglomerados ou lotes, em que não há necessidade de uma lista da população da qual se deva extrair a amostra e é possível trabalhar-se com itens extremamente dispersos.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto aos procedimentos de auditoria interna, considere as seguintes afirmativas: 1. Na aplicação dos testes de observância, devem ser considerados os seguintes procedimentos: inspeção, observação e investigação, confirmação. 2. Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade. 3. No trabalho de auditoria interna, sempre deve ser examinada a observância dos princípios fundamentais de Contabilidade, das Normas Brasileiras de Contabilidade e da legislação tributária, trabalhista e societária, bem como o cumprimento das normas reguladoras a que estiver sujeita a entidade. Assinale a alternativa correta.

• A. Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
• B. Somente as afirmativas 1 e 2 são verdadeiras.
• C. Somente as afirmativas 1 e 3 são verdadeiras.
• D. Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.
• E. As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.

Considerando as normas vigentes no Brasil relativas à contabilidade das entidades fechadas de previdência complementar (EFPCs), julgue os itens que se seguem.

A experiência do auditor permite que ele esteja familiarizado com questões relacionadas aos negócios em geral da EFPC auditada. Entretanto, não se espera que ele tenha expertise de uma pessoa treinada ou qualificada para atuar na prática de outra ocupação.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens subsequentes, relativos aos conceitos e às normas aplicáveis à auditoria.

Na hipótese de a seleção de testes de auditoria recomendar o exame de lançamentos contábeis, o auditor deve verificar também a documentação de suporte, de modo que, caso se trate de documento oficial sobre o qual recaia suspeita quanto à legitimidade e à autenticidade, deve ser consultado o registro no órgão competente ou requerida certidão atualizada.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da definição, implantação e gestão de políticas de segurança e auditoria, julgue os itens subsequentes.

Registros ou logs de auditoria podem conter dados pessoais confidenciais e de intrusos; por isso, é importante que medidas de proteção adequadas sejam tomadas, como, por exemplo, não permitir, quando possível, que administradores de sistemas não tenham permissão de exclusão ou desativação de registros de suas próprias atividades.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da definição, implantação e gestão de políticas de segurança e auditoria, julgue os itens subsequentes.

Uma política de segurança eficaz parte da premissa do uso efetivo de um conjunto de ferramentas de segurança, como firewalls, sistemas de detecção de intrusos, validadores de senha e criptografia forte.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Se o regime de bens do casamento de acionistas da entidade não for considerado necessário para a compreensão da situação patrimonial sob análise, o auditor deve excluir esse aspecto das entrevistas realizadas.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Um achado de auditoria pode ser delimitado por seus atributos, que são: a situação encontrada, o critério e as evidências.

• C. Certo
• E. Errado