Questões de Auditoria

Sobre o processo de auditoria, analise:

I. A auditoria operacional é realizada por meio da observação direta dos fatos, dos documentos e das situações, por meio da verificação técnico-científica e contábil da documentação médica, bem como, se necessário, o exame do paciente.

II. A auditoria Analítica é baseada na análise dos documentos, dos relatórios e dos processos, e objetiva a identificação de situações consideradas incomuns e passíveis de avaliação, bem como conferência quantitativa (qualitativa da conta hospitalar e adequação de valores).

III. A auditoria Analítica subsidia o trabalho operativo e delineia o perfil da assistência e os seus controles.

É correto o que consta em

• A.

  I, apenas.

• B.

  II, apenas.

• C.

  I, II e III.

• D.

  II e III, apenas.

• E.

  III, apenas.

O auditor da empresa Omega S.A. não teve condições de fundamentar sua opinião. Durante os trabalhos ele constata que foi desviado, por um dos diretores, 10% dos ativos da empresa, o que era relevante para a entidade. Desta forma deve o auditor

• A.

  emitir parecer adverso, realizando os Ativos.

• B.

  desistir dos trabalhos, recusando os honorários e devolvendo-os se já houver recebido.

• C.

  ressalvar o parecer, condicionando a devolução dos desvios para manutenção do negócio.

• D.

  mencionar no parecer, com abstenção de opinião, os desvios encontrados.

• E.

  omitir o fato, visto não ser papel do auditor localizar fraudes ou desvios.

Os procedimentos de auditoria interna têm como referência as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs), expedidas pelo Conselho Federal de Contabilidade. Com base nessas normas, assinale a opção correta.

• A.

  Os testes substantivos permitem ao auditor comprovar as hipóteses que eliminam a margem de erro de suas conclusões.

• B.

  Em razão da natureza da atividade de auditor e da independência que deve ter esse profissional, o trabalho por ele desempenhado não está sujeito a revisão, tendo a responsabilidade de suas tarefas caráter estritamente pessoal.

• C.

  As NBCs não se aplicam às entidades auditadas pertencentes a ramos de atividade sujeitos a normas reguladoras específicas.

• D.

  Devem-se adotar procedimentos que permitam identificar as contingências ativas e passivas relevantes e verificar a tomada de conhecimento dessas contingências pelos administradores da entidade.

• E.

  Na busca por evidências, os auditores devem-se fixar nas informações relevantes, ou seja, nas referentes aos valores contábeis mais elevados.

Ao avaliar o ambiente de controle existente na empresa o auditor NÃO deve considerar

• A.

  a relevância dos valores registrados.

• B.

  o processo decisório adotado na entidade.

• C.

  as políticas de pessoal e segregação de funções.

• D.

  a estrutura organizacional da empresa.

• E.

  a definição de funções de toda a administração.

Considerando as normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, assinale a opção incorreta.

• A.

  O auditor interno é um empregado, em caráter permanente, da empresa que audita, e, na organização, não deve estar subordinado ao trabalho que examina.

• B.

  O auditor interno, assim como o externo, deve ser zeloso e imparcial, e deve evitar prestar assessoria ao conselho fiscal, em função do princípio da segregação.

• C.

  A auditoria interna compreende exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos; o controle interno gerencia riscos com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

• D.

  A auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos.

• E.

  A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.

Em relação à amostragem estatística em auditoria, é correto afirmar:

• A. A sua principal característica é estar baseada na experiência pessoal do auditor.
• B. Ela deve ser utilizada em todos os casos, inclusive quando a população é pequena ou quando há necessidade de alta precisão nas estimativas.
• C. Na amostragem estratificada, cada elemento da população tem a mesma chance de pertencer à amostra, pois estão distribuídos de maneira uniforme.
• D. O objetivo da ação de controle é irrelevante para a elaboração do plano amostral.
• E. O grau de precisão das estimativas está relacionado ao percentual máximo que se admitirá de erros para os resultados obtidos na amostra.

Um dos principais objetivos do auditor externo é:

• A.

  descobrir todas as fraudes corporativas e avaliar os sistemas de controles internos.

• B.

  realizar o maior volume de testes visando aprimorar as normas internas e operacionais vigentes.

• C.

  efetuar auditoria das diversas áreas das demonstrações contábeis e em sistemas e áreas operacionais.

• D.

  examinar as demonstrações contábeis e emitir parecer sobre a posição pa-trimonial e financeira.

Em auditoria, a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas é um procedimento de

• A. conferência de cálculos.
• B. confirmação.
• C. inspeção e revisão.
• D. revisão analítica.
• E. cut-off.

Os papéis de trabalho

I. não são de propriedade exclusiva do auditor, que deverá entregá-los à administração da entidade auditada após o final de seus trabalhos, para que esta possa avaliar o seu conteúdo;

II. podem ser utilizados para fins legais, além de serem indispensáveis à realização da auditoria, pois constituem meio de prova para consubstanciar as conclusões do relatório do auditor;

III. devem registrar informações relativas ao planejamento da auditoria, aos procedimentos a serem adotados, à oportunidade e extensão dos mesmos;

IV. permanentes têm utilidade apenas em relação a um determinado exercício da entidade auditada, como é o caso dos extratos bancários e mapas de inventários.

Está correto o que se afirma SOMENTE em

• A. I e II.
• B. I e IV.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. II, III e IV.

O auditor ao utilizar métodos de amostragem estatística NÃO deve

• A.

  estabelecer o nível de erro tolerável.

• B.

  utilizar a seleção sistemática, aleatória ou casual.

• C.

  avaliar o risco da amostragem.

• D.

  padronizar o critério de seleção da amostra.

• E.

  considerar a necessidade de estratificação da amostra.