Questões de Auditoria

Sobre o Sistema de Controle Interno Federal, nos termos da Instrução Normativa SFC no 01, de 06/04/2001, é correto afirmar que

• A. o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da ação governamental, da gestão dos administradores públicos federais e da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado, por intermédio da fiscalização contábil, financeira, orçamentária e operacional, não admitidos quaisquer outros tipos de fiscalização.
• B. a avaliação da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado não faz parte do seu rol de competência.
• C. prestar orientação, consultoria e assessoramento jurídico, fazem parte das atribuições do Controle Interno Federal.
• D. as atividades do Controle Interno Federal destinamse preferencialmente a subsidiar o exercício da direção superior da Administração Pública Federal, a cargo do Presidente da República.
• E. a avaliação dos mecanismos de controle social previstos nos respectivos programas de governo não faz parte da competência do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

Quanto à abrangência de atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta.

I. A abrangência de atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal inclui as atividades de gestão das unidades da administração direta, entidades da Administração Indireta Federal, programas de trabalho, recursos e sistemas de controles administrativo, operacional e contábil, projetos financiados por recursos externos, projetos de cooperação junto a organismos internacionais, a aplicação de quaisquer recursos repassados pela União mediante contratos de gestão, transferências a fundo, convênio, acordo, ajuste ou outro instrumento congênere.

II. Estão sujeitos à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal quaisquer pessoas física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária, exceto as agências autônomas, executivas e reguladoras.

III. As pessoas física ou jurídica, pública ou privada, sujeitam-se à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal mediante os processos de Tomada de Contas e Prestação de Contas.

• A.

  Apenas as afirmativas I e III estão certas.

• B.

  Apenas a afirmativa I está certa.

• C.

  Todas as afirmativas estão certas.

• D.

  Apenas a afirmativa II está certa.

• E.

  Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Pode-se afirmar que não corresponde a uma atividade de auditoria do ciclo de produção, a atividade de

• A.

  contabilização dos custos dos produtos vendidos.

• B.

  inventário físico anual dos estoques de matéria-prima e produtos acabados.

• C.

  apropriação dos custos diretos e indiretos no processo produtivo.

• D.

  registro das perdas no processo produtivo.

• E.

  avaliação do método de custeio utilizado para valorização dos estoques.

Constitui princípio de controle interno administrativo, nos termos da Instrução Normativa SFC no 01, de 06/04/2001:

• A. Política de pessoal que mantenha a integridade dos servidores, excetuando-se a que contemple a obrigatoriedade de funcionários gozarem férias regularmente.
• B. Vedação de delegação de poderes, tendo em vista assegurar maior rapidez e objetividade às decisões.
• C. Segregação de funções  a estrutura das unidades/entidades deve prever a separação entre as funções de autorização/aprovação de operações, execução, controle e contabilização, de tal forma que nenhuma pessoa detenha competências e atribuições em desacordo com este princípio.
• D. Instruções devidamente formalizadas para atingir um grau de segurança adequado, sendo admitida a informalidade em atos de mera gestão.
• E. Existência de regimento, estatuto e organograma adequados, sendo necessária apenas a clareza quanto à definição de autoridade e conseqüentes responsabilidades.

Analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto às Auditorias do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

I. Auditoria de Avaliação da Gestão: esse tipo de auditoria objetiva as datas de início e fim da execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes.

II. Auditoria de Acompanhamento da Gestão: realizada ao longo dos processos de gestão.

III. Auditoria Contábil: compreende o exame dos registros e documentos e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto.

• A.

  Apenas as afirmativas I e III estão certas.

• B.

  Apenas a afirmativa I está certa.

• C.

  Todas as afirmativas estão certas.

• D.

  Apenas a afirmativa II está certa.

• E.

  Apenas as afirmativas II e III estão certas.

Em relação à postura profissional do servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, considere as seguintes assertivas:

I. Agir com prudência, habilidade e atenção, de modo a reduzir ao mínimo a margem de erro e acatar as normas de ética profissional, o bom senso em seus atos e recomendações, o cumprimento das normas gerais de controle interno e o adequado emprego dos procedimentos de aplicação geral ou específica.

II. Conhecimento técnico e capacidade profissional em função de sua atuação multidisciplinar. Deve possuir um conjunto de conhecimentos técnicos, experiência e capacidade para as tarefas que executa, conhecimentos contábeis, econômicos, financeiros e de outras disciplinas para o adequado cumprimento do objetivo do trabalho.

III. Deve abster-se de intervir em casos onde haja conflito de interesses que possam influenciar o seu trabalho, comunicando o fato aos seus superiores.

É correto o que consta em

• A. I, II e III.
• B. I e II, apenas.
• C. II e III, apenas.
• D. I e III, apenas.
• E. I, apenas.

O Relatório é a exposição adequadamente pormenorizada de circunstância, fato ou objeto. Analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta.

I. Quanto ao alcance: devem ser preliminares (abrangência ou profundidade restritas); de progresso (relativos a um período; relacionado com períodos anteriores e com o posterior) e finais (completos em si).

II. Quanto às finalidades: informar para efeitos posteriores; manter um repositório de dados e informações de valor técnico, científico ou administrativo.

III. Quanto à periodicidade: constante (anuais, mancais, diários, etc.); variável (circunstanciais mas seqüentes e dependentes); singulares (isolados e independentes).

• A.

  Apenas a afirmativa III está certa.

• B.

  Apenas a afirmativa I está certa.

• C.

  Todas as afirmativas estão certas.

• D.

  Apenas a afirmativa II está errada.

• E.

  Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

A auditoria é o procedimento de fiscalização utilizado para:

I- subsidiar a instrução e o julgamento de processos de tomadas e prestação de contas dos responsáveis pela aplicação de recursos públicos federais.

II- atender a pedidos do Congresso Nacional ou de qualquer de suas Casas ou comissões.

III- assegurar a eficácia do controle.

Então:

• A. somente I e II são corretas.
• B.

  somente I e III são corretas.

• C.

  as afirmações I, II e III são corretas.

• D.

  somente II e III são corretas.

• E.

  somente a afirmação I é correta.

De acordo com as técnicas de elaboração de relatórios, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto aos seus atributos.

I. Precisão: os informes deverão ser precisos e corretos. Em caso de dúvida insanável ou na falta da comprovação, esta situação deve ser explicitada (cerca de, aproximadamente, segundo fulano, prevê-se que, é provável, etc.).

II. Concluimento: um Relatório deve produzir resultados. A reprovação da essência da mensagem central ao início do Relatório ou nos últimos parágrafos, como fecho do mesmo, facilitará este objetivo.

III. Apresentação: deve ter boa apresentação; limpeza; índice correto; espaçamento das linhas; margens; encadernação (quando for o caso).

• A.

  Apenas as afirmativas I e III estão certas.

• B.

  Apenas a afirmativa I está errada.

• C.

  Todas as afirmativas estão certas

• D.

  Apenas a afirmativa III está errada.

• E.

  Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Com relação à auditoria, seus princípios, conceitos e normas aplicáveis, julgue os itens subseqüentes. Um especialista que seja empregado do auditor independente não deve ser considerado como auxiliar do processo de auditoria. Nessa circunstância, o auditor independente não precisa avaliar a competência profissional desse especialista a cada trabalho realizado.

• C. Certo
• E. Errado