Questões de Auditoria

São características da auditoria interna:

• A.

  exames das demonstrações financeiras, trabalho periódico e emissão de parecer;

• B.

  exames dos controles operacionais, trabalho contínuo e recomendações administrativas;

• C.

  trabalho periódico, recomendações administrativas e maior intensidade do trabalho em cada área;

• D.

  emissão de parecer, exames das demonstrações financeiras e responsabilidade trabalhista do profissional;

• E.

  responsabilidade civil do profissional, grau de independência mais amplo e trabalho contínuo.

A origem da Ouvidoria se deu na:

• A.

  Suécia;

• B.

  Noruega;

• C.

  Argentina;

• D.

  Espanha;

• E.

  França.

A forma e o conteúdo dos papéis de trabalho do auditor, não podem ser afetados por questões como:

• A.

  natureza do trabalho.

• B.

  natureza e complexidade da atividade da entidade.

• C.

  condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade.

• D.

  metodologia e tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.

• E.

  manifestação de discordância do dirigente da empresa auditada.

Sobre papéis de trabalho de auditoria, não é correto afirmar:

• A.

  são de propriedade da empresa auditada

• B.

  a confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.

• C.

  os papéis de trabalho quando solicitados por terceiros somente podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada.

• D.

  partes ou excertos de papéis de trabalho podem, a critério do auditor, ser postos à disposição da entidade.

• E.

  O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. É um dos indicadores desse risco:

• A. passivo exigível em valor superior ao do patrimônio líquido.
• B. existência de empréstimos e financiamentos de curto prazo para financiar o giro.
• C. índices financeiros adversos de forma contínua.
• D. investimento operacional em giro negativo.
• E. flutuações cíclicas do resultado em função de sazonalidade das vendas.

O auditor externo da empresa Gama deve guardar em seu poder os papéis de trabalho que suportaram seu exame e parecer, devendo os mesmos ser guardados durante:

• A. o exercício social seguinte;
• B. até a divulgação do parecer;
• C.

  o período em que a empresa figurar no rol dos clientes de auditoria;

• D. 5 anos;
• E. 20 anos.

Assinale a única alternativa que NÃO é adequada para completar a sentença seguinte. Os papéis de trabalho, além de outros mais específicos, incluem:

• A.

  informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade;

• B.

  cópias ou excertos de documentos legais, contratos e atas;

• C.

  cópia de curriculum vitae resumido dos profissionais envolvidos na auditoria;

• D.

  evidências do processo de planejamento, incluindo programas de auditoria e quaisquer mudanças nesses programas;

• E.

  evidências do entendimento, por parte do auditor, do sistema contábil e do controle interno, e sua concordância quanto à eficácia e adequação.

Assinale a alternativa correta, quanto ao processo de auditoria:

• A. Afirmações sobre integridade referem-se a se ativos são direitos da entidade e passivos são as obrigações da entidade em determinada data.
• B. Afirmações sobre direitos e obrigações referem- se a se todas as transações e contas que deveriam ser apresentadas nas demonstrações contábeis realmente o foram.
• C. Afirmações sobre avaliação ou alocação referem- se a se determinados componentes das demonstrações contábeis encontram-se adequadamente classificados, descritos e evidenciados.
• D. Afirmações sobre apresentação e divulgação referem-se a se são adequadas as quantias pelas quais componentes de ativos, passivos, receitas e despesas aparecem nas demonstrações contábeis.
• E. Afirmações sobre a existência ou ocorrência tratam das seguintes questões: ( 1 ) ativos ou passivos da entidade existem em determinada data? ( 2 ) transações contabilizadas em determinado período ocorreram?

Segundo o Decreto Estadual 425, na emissão dos relatórios de auditoria e dos relatórios de atividades de auditoria, inclusive dos resultantes de processos de Tomadas de Contas Especial dos órgãos e entidades auditadas, observar-se-ão os seguintes requisitos:

Com base nas afirmativas acima, assinale a alternativa correta:

• A. Todas as opções estão corretas.
• B. Apenas as opções I, IV e VII estão corretas.
• C. Apenas as opções I, IV, VI e VIII estão corretas.
• D. Apenas as opções I, II, V e VII estão corretas.
• E. Apenas as opções I, II, V, e VIII estão corretas.

O conceito de risco de auditoria é importante como forma de expressão da idéia de segurança razoável. Quanto mais certo o auditor desejar estar de que está expressando uma opinião correta, mais baixo será o risco de auditoria que estará inclinado.

Com base nas definições acima, assinale a alternativa correta:

• A. Todas as opções estão corretas.
• B. Apenas as opções I e II estão corretas.
• C. Apenas as opções III e IV estão corretas.
• D. Apenas as opções I, II e IV estão corretas.
• E. Apenas as opções II e III e IV estão corretas.