Questões de Auditoria

Ao realizar auditoria em uma indústria de mineração, o auditor independente deparou-se com um laudo de avaliação, elaborado por engenheiro, funcionário da empresa, especialista na área e plenamente habilitado, determinando a vida útil em 100 anos, de uma Mina de Bauxita. Nesse caso, o auditor deve

• a.

  aceitar o laudo apresentado, em quaisquer circunstâncias visto que foi elaborado por profissional especialista plenamente habilitado e responsável pelas informações prestadas, inclusive respondendo judicialmente junto a seu órgão fiscalizador.

• b.

  utilizar sempre profissional independente, com a mesma competência, para avaliar o laudo, visto que o fato de o especialista ser funcionário da empresa já evidencia a dependência e invalida o laudo.

• c.

  limitar seus trabalhos, se eximindo da responsabilidade sobre a área ou demonstrações afetadas pelo laudo, mencionando no parecer a limitação de escopo.

• d.

  validar as informações, somente mediante utilização de especialista devidamente contratado como funcionário da firma de auditoria sobre o qual deverá haver supervisão pelo auditor responsável.

• e.

  discutir com a administração da empresa e avaliar a necessidade de buscar evidências junto a outros especialistas de sua confiança, sempre que tiver dúvidas quanto a competência profissional ou objetividade do especialista.

A amostragem estratificada consiste em

• A.

  gerar diretamente o resultado estatístico final da amostra.

• B.

  eliminar a possibilidade de erro na definição da amostra.

• C.

  dividir a população em grupos relativamente homogêneos.

• D.

  determinar o risco de rejeição incorreta ou erro aceitável.

• E.

  avaliar a população total por meio de amostra única.

Em relação à tomada ou prestação de contas, analise as afirmativas a seguir:

I. A decisão do Tribunal de Contas que julgar irregular a tomada de contas dos administradores públicos é definitiva e seu mérito não poderá ser apreciado pelo Poder Judiciário.

II. Terminativa é a decisão pela qual o Tribunal de Contas julga as contas regulares, regulares com ressalva, ou irregulares.

III. Quando julgar as contas regulares com ressalva, o Tribunal de Contas dará quitação ao responsável e determinará a adoção de medidas necessárias à correção das impropriedades ou faltas identificadas.

IV. As contas serão consideradas iliquidáveis pelo Tribunal de Contas quando caso fortuito ou de força maior, comprovadamente alheio à vontade do responsável, tornar materialmente impossível o julgamento de mérito.

Estão corretas as afirmativas:

• A. I e II.
• B. II e III.
• C. II e III.
• D. III e IV.
• E. II, III e IV.

Ao realizar auditoria em empresa comercial, o auditor externo percebe que o sistema de custeio da empresa não garante a apropriação dos custos nos estoques e a sua transferência para resultado adequadamente, nem controla a quantidade física destes bens. Estando com o tempo limitado, um dos procedimentos mais eficientes para confirmação da quantidade física representativa dos estoques constantes no balanço auditado seria:

• a.

  realizar inventário físico no final do período para confirmação das quantidades.

• b.

  realizar o procedimento da circularização junto a fornecedores para confirmar as quantidades fornecidas.

• c.

  somar o valor do estoque inicial, mais as compras, menos as devoluções de compras e menos o estoque final, obtendo a quantidade.

• d. proceder o custeio para a empresa de forma a apresentar o valor e a quantidade a ser considerada nas demonstrações contábeis.
• e.

  somar todas as quantidades das notas fiscais de compras de mercadorias e subtrair todas as quantidades de mercadorias das notas fiscais de vendas.

Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:

I. auxiliar na execução dos exames.

II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.

III. servir de suporte para os relatórios.

IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.

Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.

• A. papel de trabalho.
• B. trilha de auditoria.
• C. escopo da auditoria.
• D. avaliação dos controles internos.

Nos termos das Normas Brasileiras de Contabilidade, deve- se considerar, para determinar o Risco de Auditoria,

• A. a fase de execução dos trabalhos, somente.
• B. a relevância, apenas considerando as demonstrações contábeis tomadas no seu conjunto.
• C. as comparações e as análises dos resultados financeiros com dados históricos ou projetados.
• D. que as limitações de acesso físico a ativos e aos registros contábeis não são fatores que influenciam o risco.
• E. que a relevância relativa ao saldo das contas ou à natureza e ao volume das transações não são fatores que influenciam o risco.

Procedimentos de auditoria são aqueles que representam

• A.

  as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria.

• B.

  o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.

• C.

  as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados.

• D.

  o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.

• E.

  as avaliações que o auditor realiza para planejar e executar a confirmação de saldos contábeis junto a terceiros.

O exame, pelo auditor, de documentos externos e internos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados na contabilidade da entidade, é um dos procedimentos de auditoria denominados de

• A.

  Exame de superavaliação, por meio do qual o auditor parte do documento para conferir a composição do saldo do razão geral.

• B.

  Contagem física de documentos, por meio do qual o auditor parte dos documentos para em seguida fazer a identificação dos bens declarados nas demonstrações financeiras.

• C.

  Conferência de cálculo, por meio do qual o auditor verifica se os valores dos lançamentos contábeis foram corretamente calculados.

• D.

  Confirmação com terceiros, por meio do qual o auditor deve confirmar junto a terceiros os valores indicados nos documentos e registrados na contabilidade da entidade.

• E.

  Inspeção de documentos, por meio do qual o auditor avalia se os lançamentos contábeis estão devidamente suportados.

Os testes substantivos de auditoria dividem-se em testes de

• A. amostragem estatística e procedimentos de revisão analítica.
• B. eventos subseqüentes e testes de transações e saldos.
• C. transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
• D. observância e testes de circularização de saldos.
• E. observância e testes de amostragem estatística.

Quanto à conceituação de fraude e erro, considere as afirmações abaixo.

I. A empresa programa seu sistema para, na apuração da base de cálculo do ISS, desconsiderar notas fiscais de prestação de serviços de valores superiores a R$ 5.000,00.

II. O fiscal de tributos ao examinar o livro de registro de notas fiscais de serviços e apuração do ISS percebe que a empresa não escriturou a nota de número 111, mas o valor do tributo foi recolhido corretamente.

III. A empresa registra os serviços efetivamente formalizados através de contrato, sendo que os serviços de pequeno valor, recebidos em dinheiro, no caixa da empresa e sem emissão de notas fiscais, ficam em uma conta em nome do sócio.

As situações I, II e III constituem-se, respectivamente:

• A. fraude, fraude e fraude.
• B. erro, erro e fraude.
• C. erro, erro e erro.
• D. fraude, erro e fraude.
• E. erro, fraude e erro.