Questões de Auditoria

O procedimento de auditoria que consiste na verificação do comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios é denominado

• A. inspeção.
• B. investigação.
• C. confirmação.
• D. revisão analítica.
• E. observação.

Para certificar-se que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de

• A. revisão analítica de recebíveis.
• B. inspeção de ativos tangíveis.
• C. circularização dos devedores da companhia.
• D. conferência do cálculo dos créditos.
• E. observação de processo de controle.

No curso de auditoria independente realizada na Cia. Estrela do Norte, o auditor constatou a existência de uma única participação societária permanente na Cia. Juazeiro do Sul, sendo que a investidora detinha 30% das ações, com direito a voto da investida, o que correspondia a 20% do seu capital total. O valor contábil do investimento era de R$ 120.000,00 e o patrimônio líquido da investidora R$ 1.300.000,00. O investimento era avaliado na Cia. Estrela do Norte pelo método do custo. O auditor concluiu que o procedimento adotado pela empresa auditada, de acordo com a legislação comercial e fiscal, era

• A. correto, porque a investida era apenas coligada da investidora.
• B. correto, porque o investimento não era relevante para a investidora.
• C. incorreto, porque todos os investimentos em coligadas são avaliados pelo método da equivalência patrimonial.
• D. incorreto, porque o investimento era relevante para a investidora.
• E. incorreto, porque a investida era controlada pela investidora.

Julgue os itens que se seguem, relativos às peculiaridades das tomadas e prestações de contas e às atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU).

Serão consideradas representações as exposições dirigidas aos colegiados ou aos relatores acerca de irregularidade, ilegalidade ou omissão verificada em assuntos de competência do TCU. As representações podem ser feitas pelas unidades técnicas do TCU ou equipes de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Para ser eficiente e eficaz o sistema de controle interno deve contemplar diversos elementos, entre os quais:

• A.

  acesso livre a utilização de recursos, rodízio de funções e permeabilidade de acesso aos recursos.

• B.

  funções fixas, auditoria interna vinculada à administração patrimonial, registros apropriados e oportunos de transações.

• C.

  rodízio de funções, restrição ao acesso e utilização de recursos e auditoria interna vinculada à alta administração.

• D.

  permeabilidade de acesso aos recursos, rodízio de funções e registros apropriados e oportunos de transações.

• E.

  concentração de funções, auditoria interna vinculada à administração patrimonial e acesso livre à utilização de recursos.

São formas de levantamento dos controles internos:

• A. fluxograma, questionário e descrição.
• B. discrição, fluxograma e confirmação.
• C. entrevista, descrição e elaboração.
• D. questionário, inventário e documentação.
• E. organograma, questionário e intimação.

Em relação aos métodos e tipos de auditoria, pode-se afirmar que:

• A.

  a retroação é o método no trabalho de auditoria pelo qual são verificados os fatos passados já vividos, em fatos patrimoniais já sucedidos;

• B.

  cabe ao auditor operacional a apresentação de pareceres sobre a fidedignidade com que as demonstrações financeiras refletem a situação patrimonial da organização;

• C.

  para a elaboração das demonstrações financeiras e realização de todas as operações contábeis, é adotado um conjunto de convenções conhecido como princípios e normas de auditoria;

• D.

  a auditoria das demonstrações financeiras consiste em apresentar parecer de terceiros, com a finalidade de comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente;

• E.

  auditoria das demonstrações financeiras consiste em apresentar parecer de terceiros, com a finalidade de comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente;

O planejamento completo da auditoria externa engloba

• A. o período em que a empresa será auditada e as informações obtidas após o fechamento do contrato ou a aceitação da proposta.
• B. o momento em que as auditorias serão realizadas até o término do trabalho, compreendendo da data da assinatura do contrato até o encerramento dos trabalhos na empresa.
• C. desde a fase de avaliação para a contratação dos serviços, no primeiro contato com o cliente, envolvendo todo o processo de auditoria, até a finalização dos trabalhos e emissão do parecer.
• D. a fase preliminar da auditoria após a assinatura do contrato, onde são definidos os procedimentos a serem aplicados, as horas a serem aplicadas ao trabalho e as pessoas a serem utilizadas.
• E. somente os procedimentos a serem realizados para confirmação das demonstrações contábeis, bem como o parecer a ser emitido.

De acordo com o artigo 20 da Lei das Sociedades Anônimas, as ações devem ser:

• A.

  nominativas;

• B.

  endossáveis;

• C.

  ao portador;

• D.

  preferenciais;

• E.

  ordinárias.

De acordo com o disposto na NBC T-11 do Conselho Federal de Contabilidade, considera-se que a continuidade normal dos negócios da entidade objeto da auditoria externa está caracterizada se houver evidência de normalidade das operações no prazo de um ano após a data

• A. da emissão do parecer dos auditores.
• B. da publicação das demonstrações contábeis.
• C. das demonstrações contábeis.
• D. do início das atividades da auditoria.
• E. da assembléia de acionistas que aprovar o parecer dos auditores.