Questões de Auditoria

Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os próximos itens.

Segundo o princípio da imparcialidade, o auditor deve, durante o desenvolvimento de seu trabalho, pautar-se, exclusivamente e livremente, a seu critério, no planejamento de seus exames, na seleção e aplicação de procedimentos técnicos e teste de auditoria, na definição de conclusões e na elaboração de seus relatórios e pareceres.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os próximos itens.

As unidades de auditoria interna das entidades da administração indireta federal devem ser avaliadas pelos órgãos e unidades do sistema de controle interno do Poder Executivo federal por ocasião das auditorias de gestão e, além dessa avaliação de caráter anual, as unidades de auditoria interna devem ser avaliadas, a cada três anos, por outras unidades de auditoria interna, avaliação essa denominada “revisão pelos pares”.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

O vínculo empregatício do auditor interno com a empresa deve ser meramente circunstancial, em virtude de seus serviços serem prestados exclusivamente para a empresa, em tempo integral. A administração, apesar de hierarquicamente superior, também deve sujeitar-se ao seu controle.

• C. Certo
• E. Errado

Das situações abaixo, indique qual não restringe ou veta a contratação de auditoria independente, por parte das entidades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência privada.

• A. Prestação de serviços de consultoria atuarial pela firma de auditoria independente.
• B. Ser segurado da empresa seguradora auditada, tendo apólice de cobertura de Incêndio e Roubo de Bens.
• C. Contratação de apólice de seguros de responsabilidade civil profissional da empresa a ser auditada.
• D. Planejamento tributário elaborado para a empresa auditada e suas coligadas e controladas.
• E. Pagamentos de honorários que representem 30% do faturamento total da firma de auditoria independente.

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

O desvio de entradas de caixa para uso próprio do empregado pode ser temporário ou permanente. Essa prática é favorecida quando uma mesma pessoa recebe valores de clientes e controla o Razão de contas a receber. Tal circunstância evidencia a inobservância do princípio da segregação de funções.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

Todas as vezes que o nome do auditor estiver associado a demonstração e informações contábeis que ele não auditou, elas devem ser claramente identificadas como não-auditadas. Em caso de emissão de relatório, deve haver a indicação de que o auditor não está expressando opinião sobre as referidas demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor ao aplicar os testes de superavaliação ou subavaliação nas contas de Ativos e Passivos objetiva confirmar se o contador observou, na elaboração das demonstrações contábeis, o princípio

• A. da prudência.
• B. da entidade.
• C. da oportunidade.
• D. da materialidade.
• E. do custo como base do valor.

Na Empresa Autocontrole S.A., a entrega física das mercadorias vendidas é feita pela área de expedição que possui dois funcionários, um separa a mercadoria e o outro confere a quantidade separada. A empresa possui um funcionário com salário de R$ 600,00 para efetuar as cópias em máquina copiadora da empresa, em virtude de em períodos anteriores ter constatado que funcionários tiravam cópias de documentos particulares, o que gerava um custo para a empresa de R$ 450,00 por mês. É correto afirmar que estes procedimentos para a auditoria representam, respectivamente,

• A. segregação de funções e custo versus benefício.
• B. inventário físico e valor mínimo de venda.
• C. conferência e avaliação de método de custo.
• D. multiplicação de tarefas e inventário físico.
• E. supervisão e implantação de controle.

NÃO é permitido na determinação e seleção da amostra, que o auditor

• A. selecione aleatoriamente.
• B. estratifique a amostra.
• C. tolere um erro.
• D. limite os testes de auditoria.
• E. selecione casualmente.

A Auditoria de gestão tem como objetivos centrais:

• A. A regularidade das contas, a execução de contratos e convênios e a probidade administrativa.
• B. A execução de contratos e convênios e a obediência aos princípios fundamentais da contabilidade.
• C. A privacidade dos dados, a execução de contratos e a obediência aos princípios fundamentais da contabilidade.
• D. Fatos e situações relevantes, a privacidade dos dados e a obediência aos princípios fundamentais da contabilidade.
• E. A privacidade dos dados e das contas, a execução de contratos e convênios e a probidade administrativa.