Questões de Auditoria

Ao tratar da independência, as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Independente definem "entidade relacionada" como aquela que possui uma das seguintes relações com a entidade auditada, exceto a

• A.

  entidade que tem controle direto ou indireto sobre a entidade auditada, desde que a entidade auditada seja relevante para essa entidade.

• B.

  entidade com interesse financeiro direto na entidade auditada, qualquer que seja a significância desse interesse financeiro na entidade auditada.

• C.

  entidade sobre a qual a entidade auditada tenha controle direto ou indireto.

• D.

  entidade na qual a entidade auditada, ou uma entidade a esta relacionada, tenha um interesse financeiro direto que lhe proporcione influência significativa, ou seja, preponderância nas deliberações sociais, sobre essa entidade e o interesse seja relevante para a entidade auditada e sua entidade relacionada.

• E.

  entidade sob controle comum ao da entidade auditada desde que essa entidade e a entidade auditada sejam, ambas, relevantes para a entidade controladora.

Ao efetuar o teste de super-avaliação e sub-avaliação das contas de Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido, o auditor está avaliando o cumprimento do princípio/norma contábil

• A. da materialidade
• B. do conservadorismo
• C. do custo como base de valor
• D. de reavaliação de ativos
• E. de competência

Auditoria pode ser definida como o conjunto de procedimentos que compreende o exame de documentos e registros, inspeções e obtenção de informações e confirmações internas e externas, relacionadas com o controle patrimonial e com o objetivo de mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações deles decorrentes. No que se refere a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

O auditor independente deve estabelecer seus honorários considerando, entre outros aspectos, o número de horas estimadas, a qualificação técnica do profissional envolvido, a relevância, o vulto e a complexidade do serviço. Contudo, o estabelecimento de honorários substancialmente inferiores ao que poderia ser considerado razoável não caracteriza perda de independência do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

Auditoria pode ser definida como o conjunto de procedimentos que compreende o exame de documentos e registros, inspeções e obtenção de informações e confirmações internas e externas, relacionadas com o controle patrimonial e com o objetivo de mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações deles decorrentes. No que se refere a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

A partir da data de emissão do seu parecer, o auditor deve manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação às estimativas contábeis, pode-se afirmar que o auditor não deve

• A. comparar as estimativas contábeis de períodos anteriores com os resultados reais desses períodos.
• B. fazer uso de estimativa independente para isentar-se da responsabilidade de avaliação da estimativa preparada pela administração.
• C. considerar se a revisão e aprovação foram feitas em níveis apropriados da administração da entidade.
• D.

  levar em conta se foram evidenciadas na documentação de suporte da determinação da estimativa contábil.

• E.

  testar os cálculos efetuados pela administração da entidade, para avaliar se estão adequados às condições da entidade.

A auditoria é composta de técnicas de investigação que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do sistema de controle interno do Poder Executivo. Essas técnicas são agrupadas em determinados tipos básicos. Com relação a esse assunto, julgue os itens subseqüentes.

A etapa da auditoria denominada análise documental se resume ao exame de processos e à conferência dos cálculos.

• C. Certo
• E. Errado

Com o objetivo de assegurar que todos os passivos contingentes relevantes foram identificados e considerados pela administração da entidade na elaboração das demonstrações contábeis, o auditor deve adotar os procedimentos listados a seguir, EXCETO:

• A.

  fazer a revisão de atas de Diretoria e de Assembléias;

• B.

  obter carta dos advogados quanto à existência de contingências na época de execução dos trabalhos finais de auditoria;

• C.

  discutir com a administração da entidade acerca das políticas e procedimentos adotados para identificar, avaliar e contabilizar as contingências passivas;

• D.

  analisar minuciosamente todas as despesas realizadas pela entidade, de modo a que nenhum passivo reste oculto;

• E.

  discutir, junto com os advogados e a administração da entidade, as perspectivas no desfecho das contingências, as provisões efetuadas e a divulgação dos fatos nas demonstrações contábeis.

A auditoria é composta de técnicas de investigação que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do sistema de controle interno do Poder Executivo. Essas técnicas são agrupadas em determinados tipos básicos. Com relação a esse assunto, julgue os itens subseqüentes.

A circularização de informações externas para confirmar a fidedignidade de dados obtidos internamente é uma técnica de auditoria denominada confirmação externa.

• C. Certo
• E. Errado

O risco de auditoria resulta:

• A.

  do risco inerente da atividade de auditoria, que pela própria natureza de seus trabalhos não consegue minimizar ou diminuir seus riscos.

• B.

  do risco do negócio de seus clientes, independente da existência de erros ou fraudes que possam existir nos processos.

• C.

  da separação da existência de erros ou fraudes e da transparência com que estes erros ou fraudes são apresentados.

• D.

  da junção do risco inerente, com o risco do negócio e com a relevância do cliente e sua representatividade para a empresa de auditoria.

• E.

  da combinação da possibilidade de existência de erros graves e da ocultação dos erros, por meio de procedimentos planejados.

O auditor, quando do planejamento dos trabalhos deve avaliar a continuidade normal dos negócios da entidade ao analisar o risco da execução da auditoria. Assim, o auditor poderá considerar a continuidade da empresa quando houver a evidência de normalidade pelo prazo de

• A.

  seis meses após a data das demonstrações contábeis.

• B. um ano após a data das demonstrações contábeis.
• C. seis meses antes da data da emissão do parecer.
• D. um ano antes da data das demonstrações contábeis.
• E. um ano após a data da emissão do parecer.