Questões de Auditoria

É objetivo do controle interno, exceto:

• A.

  a precisão e a confiabilidade dos relatórios contábeis.

• B. a salvaguarda do patrimônio da empresa.
• C. o estímulo à eficiência operacional.
• D. a unificação das responsabilidades.
• E. à aderência às políticas existentes.

Assinale a alternativa incorreta.

• A.

  O auditor deve ser absolutamente independente e imparcial na interpretação de tudo que lhe for apresentado, atestando a cada dado um pronunciamento conclusivo.

• B.

  Os procedimentos aplicados no exame das demonstrações contábeis são aqueles que, a juízo do auditor, permitem uma conclusão quanto à razoabilidade das operações e aos seus refl exos nas demonstrações contábeis.

• C.

  O auditor pode ser responsabilizado por não descobrir fraude signifi cativa em conseqüência da negligência na execução das normas de auditoria.

• D.

  A função da auditoria deve ser exercida em caráter de entendimento e que o trabalho executado tenha e mereça toda a credibilidade possível, sendo permitido, muitas vezes, existir alguma dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, tendo em vista a difi culdade de formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis.

Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Os auditores devem implantar regras e procedimentos de controle de qualidade no âmbito interno que assegurem o cumprimento das normas técnicas, éticas regulatórias, para que em todas as auditorias independentes de demonstrações contábeis sejam observados a independência e o sigilo.

• B.

  Após a divulgação das demonstrações contábeis, o auditor não tem responsabilidade de fazer qualquer indagação sobre essas demonstrações.

• C.

  Quando uma controlada ou coligada, ou mesmo uma divisão ou fi lial, for auditada por outro auditor, o auditor da entidade principal deve considerar os procedimentos do outro auditor sobre eventos após o fi m do período e a necessidade de informá-lo sobre a data planejada de emissão do seu parecer.

• D.

  O auditor é responsável pela execução de procedimentos ou indagações sobre as demonstrações contábeis após a data do seu parecer. Durante o período entre as datas do parecer do auditor e a de divulgação das demonstrações contábeis, a administração da entidade auditada não é responsável por informar ao auditor fatos que possam afetar as demonstrações contábeis.

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s).

• A.

  O Parecer dos Auditores Independentes, ou Parecer do Auditor Independente, é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas.

• B.

  A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva ou à abstenção de opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis.

• C.

  O auditor deve emitir parecer adverso quando verifi car que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas, em tal magnitude que impossibilite a emissão do parecer com ressalva.

• D.

  Ao auditor é facultado obter carta que evidencie a responsabilidade da administração quanto às informações e dados e à preparação e apresentação das demonstrações contábeis submetidas aos exames de auditoria.

Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), na auditoria externa o auditor deve guardar em seu poder os papéis de trabalho de uma auditoria realizada pelo período de:

• A.

  3 anos

• B.

  5 anos

• C.

  6 anos

• D.

  10 anos

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profi ssionais de Auditoria Independente (NBC P´s).

• A.

  O auditor deve recusar os serviços sempre que reconhecer não estar adequadamente capacitado para desenvolvê-los, contemplada a utilização de especialistas noutras áreas, em face da especialização requerida e dos objetivos do contratante.

• B.

  O auditor deverá fornecer as informações que forem julgadas necessárias ao trabalho do auditor independente que o suceder, as quais serviram de base para emissão do último parecer de auditoria por ele emitido.

• C.

  O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.

• D.

  Está impedido de executar trabalho de auditoria independente, o auditor que tiver relação de trabalho como empregado, administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta, nos dois últimos anos.

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profissionais de Auditoria (NBC P´s).

• A.

  O auditor independente, no exercício de sua atividade, deverá comprovar anualmente a participação em programa de educação continuada.

• B.

  A responsabilidade do auditor fi ca restrita à sua competência profi ssional, quando o especialista legalmente habilitado for contratado pela entidade auditada, sem vínculo empregatício, para executar serviços que tenham efeitos relevantes nas demonstrações contábeis, quando tal fato for mencionado em seu parecer.

• C.

  A responsabilidade do auditor independente será modifi cada, quando o contador da entidade auditada, na função de auditor interno, contribuir para a realização dos trabalhos de auditoria externa independente.

• D.

  O auditor deve respeitar e assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho na entidade auditada, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo.

Assinale a alternativa incorreta.

• A.

  suficientes, à medida que o auditor tenha um elevado grau de convencimento a respeito da realidade ou veracidade dos fatos examinados.

• B.

  adequadas, à medida que os testes ou exames realizados são apropriados à natureza e características dos fatos examinados.

• C.

  pertinentes, à medida que há coerência com as observações, conclusões e recomendações da auditoria.

• D.

  guiadas por critérios de importância relativa e de níveis de riscos improváveis.

De acordo com a extensão dos trabalhos, a auditoria pode ser classifi ca em:

• A.

  Auditoria geral, parcial ou específi ca e limitada.

• B.

  Auditoria geral, parcial ou específi ca, limitada e por revisão analítica.

• C.

  Auditoria integral, parcial ou específi ca e geral.

• D.

  Auditoria integral, parcial ou específi ca e limitada.

De acordo com a profundidade, a auditoria pode ser classifi cada em:

• A.

  Auditoria integral, geral e por amostragem.

• B.

  Auditoria integral, por amostragem e por revisão analítica.

• C.

  Auditoria permanente, integral, analítica e geral.

• D.

  Auditoria permanente, geral e por revisão analítica.