Questões de Auditoria

O Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Na determinação desse Risco de Auditoria, o Auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade auditada. São componentes do ambiente de controle os listados a seguir, EXCETO:

• A.

  as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e administrativos;

• B.

  as políticas de pessoal e a segregação de funções;

• C.

  as demonstrações contábeis dos fornecedores e clientes;

• D.

  o sistema de aprovação e o registro das transações;

• E.

  a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade.

Com base em normas e procedimentos concernentes à auditoria, julgue os itens seguintes. Em uma auditoria interna, ao detectar irregularidades no decorrer de seu trabalho, o auditor terá de informar, inicialmente, à administração da empresa e, incondicionalmente, aos órgãos fiscalizadores do estado e da profissão, sob pena de responsabilidade solidária.

• C. Certo
• E. Errado

O Planejamento de Auditoria é a etapa do trabalho na qual o Auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. NÃO é considerado objetivo do planejamento de auditoria:

• A.

  identificar a legislação aplicável à entidade;

• B.

  identificar e solucionar os problemas potenciais da entidade;

• C.

  estabelecer a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames a serem efetuados;

• D.

  obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis;

• E.

  assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.

Tomando por base as normas de auditoria aplicáveis à administração pública, julgue os próximos itens. A auditoria interna nas entidades da administração pública federal indireta deve estar vinculada ao seu conselho de administração ou, na sua inexistência, à diretoria financeira, por delegação do presidente da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

Constitui exemplo de Controle interno contábil:

• A.

  controles físicos sobre ativos tais como contagens ou inventários;

• B.

  controle de qualidade;

• C.

  análises de variações entre os valores orçados e os valores realizados;

• D.

  treinamento de pessoal;

• E.

  elaboração de normas e procedimentos.

Tomando por base as normas de auditoria aplicáveis à administração pública, julgue os próximos itens. As unidades de auditoria interna das empresas públicas vinculadas aos ministérios estão sujeitas à orientação normativa e à supervisão técnica da Controladoria-Geral da União e dos órgãos setoriais do sistema de controle interno do Poder Executivo federal, em suas respectivas áreas de jurisdição.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a auditoria e seus conceitos gerais, julgue os itens a seguir. A auditoria interna tem como característica inerente a responsabilidade trabalhista.

• C. Certo
• E. Errado

Ao efetuar a revisão analítica das contas de resultado no exercício de 20X0 da Cia Kobe, o auditor deve levar em consideração na sua análise:

• A.

  a composição acionária da entidade;

• B.

  a circularização dos saldos bancários;

• C.

  se a empresa foi auditada no exercício anterior por outra companhia de auditoria independente;

• D.

  número de funcionários demitidos no exercício anterior;

• E.

  as variações de comportamento de valores significativos mediante a utilização de índices, quocientes e outros meios necessários.

Com relação à aplicação de testes, é correto afirmar que:

• A.

  o procedimento de contagem física de estoques é de responsabilidade do auditor;

• B.

  a circularização só é considerada válida se as correspondências forem endereçadas aos diretores da empresa auditada;

• C.

  a aplicação de testes de controle é efetuada somente se a aplicação de testes substantivos comprovar-se ineficiente;

• D.

  a revisão de cálculos de provisões, depreciação, amortização, apuração de estoques constitui um procedimento técnico de auditoria;

• E.

  para a aplicação de testes de controle, não se faz necessária a elaboração de papéis de trabalho.

Uma técnica de auditoria independente chamada de cut-off é utilizada, entre outros, para:

• A.

  apurar o Patrimônio Líquido;

• B.

  calcular o valor da Reserva de Reavaliação;

• C.

  efetuar inventários, controlando as últimas entradas e saídas de estoques;

• D.

  apurar o Good Will;

• E.

  elaborar o planejamento fiscal visando pagar menos tributos.