Questões de Auditoria

Com base em normas e procedimentos concernentes à auditoria, julgue os itens seguintes. O auditor não poderá omitir fatos relevantes relativos a demonstrações contábeis que esteja auditando, a despeito da obrigatoriedade de sigilo profissional, desde que a comunicação daqueles fatos seja imposta por lei, ou na hipótese de solicitação das autoridades competentes.

• C. Certo
• E. Errado

Tomando por base as normas de auditoria aplicáveis à administração pública, julgue os próximos itens. Se, na conclusão dos trabalhos de auditoria, não for possível obter elementos comprobatórios suficientes e adequados, impedindo a formação de uma opinião quanto à regularidade da gestão, a opinião decorrente dos exames fica sobrestada, por prazo previamente fixado para o cumprimento de diligência pelo órgão ou unidade examinado, quando, então, mediante novos exames, o sistema de controle interno emitirá o competente certificado.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a auditoria e seus conceitos gerais, julgue os itens a seguir. A realização de testes mediante a adoção de técnicas de amostragem estatística permite ao auditor certificar-se definitivamente de que as demonstrações financeiras são fidedignas e estão isentas de erros.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria interna constitui parte integrante da estrutura orgânica da entidade. É CORRETO afirmar que os objetivos da auditoria interna estão voltados, primordialmente, para:

• A.

  a avaliação e detecção de erros e desvios nas demonstrações contábeis da entidade.

• B.

  a descoberta de fraudes, erros e desvios que podem ser praticados pela direção superior da entidade.

• C.

  a análise da eficácia dos controles contábeis da entidade e validação das demonstrações financeiras divulgadas.

• D.

  o exame da integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade.

Existem semelhanças entre a auditoria interna e a auditoria independente. Portanto, é CORRETO afirmar que:

• A.

  os objetivos de auditoria interna e os de auditoria independente são os mesmos.

• B.

  o auditor interno e o independente apóiam seus trabalhos no sistema de controle interno.

• C.

  também é função do auditor interno emitir opinião sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis publicadas.

• D.

  o auditor interno e o auditor independente guardam vínculo empregatício com a empresa para a qual prestam seus serviços.

No que diz respeito à classificação da auditoria governamental e à avaliação de controles, julgue os itens que se seguem.

Por meio do teste substantivo, o sistema de controle externo verifica com precisão a adequação do funcionamento do sistema de controle interno.

• C. Certo
• E. Errado

Para atingir seus objetivos, as Auditorias Fiscalizadoras utilizam, dentre outros, os recursos técnicos listados a seguir, EXCETO:

• A.

  uso de medidores da repercussão econômico-financeira das transações auditadas;

• B.

  recomendações denunciadoras e corretivas;

• C.

  contagens físicas;

• D.

  provas de exatidão de cálculos e de somas;

• E.

  confirmação de saldos junto a terceiros.

O auditor, ao não solicitar carta de responsabilidade da administração à empresa auditada, não estaria atendendo

• A. ao conteúdo dos papéis de trabalho.
• B. aos princípios contábeis brasileiros.
• C. ao processo de emissão de parecer adequado.
• D. às demonstrações contábeis.
• E. aos procedimentos ligados aos testes de superavaliação.

Assinale a opção incorreta quanto aos objetivos do auditor na aplicação dos testes de observância.

• A. Existência / direitos e obrigações / ocorrência.
• B. Abrangência / avaliação / mensuração.
• C. Mensuração / direitos e obrigações / relevância.
• D. Ocorrência / avaliação / divulgação.
• E.

  Apresentação e divulgação / abrangência / existência.

Ao ser feita a análise da conta de Estoques da empresa Comercial de sapatos Ltda., o auditor externo depara-se com lançamento a débito, dessa conta, do valor referente a ICMS sobre mercadorias adquiridas. A consideração que pode ser feita sobre o processo de auditoria é que o auditor afirmará que:

• A.

  o saldo da conta encontra-se sub-avaliado em decorrência de o débito de ICMS ser um crédito de imposto da empresa.

• B.

  o lançamento deveria ter sido efetuado a débito de ICMS no resultado, por tratar-se de imposto sobre mercadorias.

• C.

  o lançamento é devido e o saldo da conta não se encontra nem super-avaliado, nem sub-avaliado.

• D.

  a conta deve ser ajustada, sendo creditada pelo valor e a contrapartida levada a resultado em despesa de ICMS.

• E.

  o saldo da conta encontra-se super-avaliado, em função do ICMS sobre mercadorias ser um direito da empresa.