Questões de Auditoria

De acordo com as normas de auditoria, a identificação de partes relacionadas e o exame das transações relevantes efetuadas entre estas e a entidade auditada:

• A.

  impõe ao auditor independente de demonstrações contábeis a emissão de parecer com parágrafo de ênfase.

• B.

  resulta na evidência em notas explicativas e ressalva no parecer do auditor independente de demonstrações contábeis.

• C.

  é uma tarefa de responsabilidade exclusiva do auditor interno, na condição de empregado da entidade auditada.

• D.

  é uma obrigação precípua do auditor independente das demonstrações contábeis da entidade auditada.

• E.

  não é obrigação do auditor independente a identificação das partes relacionadas, mas somente o exame das transações com estas.

Assinale a alternativa que apresenta uma finalidade do controle interno.

• A. Planejar o cumprimento das metas estabelecidas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos do Estado.
• B. Estabelecer a legalidade e cumprir os resultados quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial, nos órgãos e entidades da administração estadual, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.
• C. Executar ações para obtenção das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do Estado.
• D. Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
• E. Emitir parecer prévio sobre as prestações de contas consolidadas da gestão.

No processo de acompanhamento do inventário físico de estoques de matéria-prima, o auditor constatou a existência de quantidades relevantes de itens que não constavam dos registros físico-financeiros e contábeis. Neste caso, o auditor pode ter descoberto

• A. ativos e passivos fictícios
• B. ativos e passivos ocultos
• C. ativos ocultos e passivos fictícios
• D. ativos fictícios e passivos ocultos
• E. ativos obsoletos e passivos a descoberto

As alternativas a seguir apresentam exemplos de método utilizado pelo auditor para selecionar amostras, à exceção de uma. Assinale-a.

• A. Seleção por intervalo.
• B. Seleção aleatória.
• C. Seleção sistemática.
• D. Seleção ao acaso.
• E. Seleção de bloco.

O auditor constatou que o balanço patrimonial da empresa foi manipulado para apresentar melhor Índice de Liquidez Seca. Indique a opção que apresenta a evidência do fato.

• A.

  Reclassificação de contas a pagar de curto prazo para longo prazo.

• B.

  Reclassificação de realizável a longo prazo para ativo permanente.

• C.

  Reclassificação de duplicatas descontadas do ativo circulante para passivo circulante.

• D.

  Contabilização de resultado negativo de equivalência patrimonial de investimentos.

• E.

  Avaliação dos estoques pelo princípio contábil do registro pelo valor original.

A respeito da evidência de auditoria, assinale a afirmativa incorreta.

• A. A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes internas dentro da entidade.
• B. A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados são efetivos, incluindo os controles, impostos pela entidade, sobre sua elaboração e manutenção.
• C. A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência.
• D. A evidência de auditoria em forma de documentos, em papel, mídia eletrônica ou de outro tipo, é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente.
• E. A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por fotocópias ou fac-símiles ou por documentos que foram filmados, digitalizados ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica.

Ao término dos trabalhos de avaliação de controle interno, o auditor independente constatou diversas fraquezas que poderiam ser eliminadas pela entidade auditada. De acordo com as normas de auditoria vigentes, o auditor

• A.

  deve continuar seus trabalhos somente após a entidade eliminar tais fraquezas.

• B.

  deve ajustar o balanço pelos efeitos e colocar parágrafo de ênfase no parecer.

• C.

  deve sempre mensurar os efeitos das fraquezas e ajustar as demonstrações contábeis.

• D.

  não deve fazer sugestões de melhorias, para não configurar a perda de independência.

• E.

  deve efetuar sugestões objetivas visando ao aprimoramento dos controles internos.

O procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e na correção de distorções relevantes no nível de afirmações, é denominado

• A. relevância substantiva.
• B. avaliação de risco.
• C. teste de controle.
• D. cálculo de materialidade.
• E. processo de prevenção.

Assinale a opção que não representa um controle eficaz para prevenir o inflacionamento da folha de pagamento.

• A.

  Reajuste de salários previamente aprovados pela diretoria.

• B.

  Anotações formais de realização de jornada de trabalho.

• C.

  Resumo da folha de pagamento contabilizado mensalmente.

• D.

  Conferência dos cálculos realizada por funcionário independente.

• E.

  Comparação com valores anteriores e análise de variações independentes.

O auditor, no processo de avaliação de risco da entidade, deve buscar entender se a entidade tem processo para os casos listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

• A. Identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das demonstrações contábeis.
• B. Estimar a significância dos riscos.
• C. Avaliar a probabilidade da ocorrência de riscos.
• D. Decidir sobre ações em resposta aos riscos.
• E. Analisar procedimentos analíticos de erros e fraudes.