Questões de Auditoria

Em Auditoria, a conferência de cálculos, a confirmação de saldos e revisão analítica são procedimentos

• a.

  de inspeção.

• b.

  de verificação.

• c.

  de observância.

• d.

  substantivos.

• e.

  subsidiários.

Falando sobre controles internos, um Técnico de Controle do Tribunal de Contas, afirmou que, entre as dimensões que devem ser abrangidas em um sistema de controles internos definidos no âmbito do COSO, NÃO se inclui:

• A. monitoramento
• B. avaliação de risco
• C. informação e comunicação
• D. diagnóstico futuro
• E. identificação de problemas

Com respeito aos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que:

• A. são evidências que facilitam e servem de revisão dos trabalhos realizados pelo auditor
• B. são de propriedade exclusiva do auditado
• C. podem ser divulgados a terceiros, pois são de domínio público
• D. devem ser guardados por, no mínimo, dez anos, a contar da data de emissão do parecer
• E. quanto à forma de arquivo, podem ser classificados em papéis correntes e transitórios

Sabe-se que existem diferenças conceituais básicas entre auditoria interna e externa, em que pese a convergência na adoção das técnicas profissionais. Nesse contexto, verifica-se que:

• A. a auditoria interna não avalia os controles internos, e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na instituição auditada
• B. a auditoria interna é dependente da instituição, e a auditoria externa deve priorizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário
• C. a auditoria independente consiste em atividade profissional que deve ser exercida somente por Contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade
• D. a principal característica do departamento de auditoria interna é a independência, ou seja, os auditores não possuem vínculo com a empresa auditada
• E. o foco de atuação dos auditores externos consiste na verificação do cumprimento dos controles internos, enquanto os auditores internos priorizam a análise dos demonstrativos contábeis, visando à emissão do parecer

Um auditor independente, ao executar trabalhos de auditoria na empresa Olho Vivo S.A., encontrou divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, percebeu que os mesmos NÃO afetavam as demonstrações contábeis. Nessa situação, o parecer emitido foi do tipo:

• A. com ressalva
• B. sem ressalva
• C. adverso
• D. de irregularidade
• E. com abstenção de opinião

Sobre as técnicas e procedimentos que devem ser observados pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos, está correto afirmar que:

• A. as transações com partes relacionadas são irrelevantes para determinação da extensão dos procedimentos de auditoria, uma vez que são efetuadas sob condições comutativas
• B. rodízio de funções, implementação de sistemas de senhas, restrição ao acesso e auditoria interna vinculada à alta administração são indicativos de adequado sistema de controles internos
• C. os procedimentos de auditoria de conferência de cálculo da equivalência patrimonial aplicamse às contas que registram empréstimos efetuados a sócios ou acionistas
• D. a confirmação, por escrito, de um fornecedor de que mantém estoques da empresa auditada em seu poder na data-base do balanço é um procedimento inaplicável na auditoria contábil de estoques
• E. denomina-se fraude o ato intencional de registrar adequadamente as transações e os fatos contábeis para fins de elaboração das demonstrações contábeis

A principal finalidade dos papéis de trabalho de auditoria é

• a.

  suportar com dados a elaboração das demonstrações contábeis da entidade.

• b.

  registrar as evidências obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria.

• c.

  fornecer informações a respeito da integridade do controle interno administrativo ao conselho de administração.

• d.

  oferecer comprovações hábeis ao auditor para a preparação de relatório de exceção.

• e.

  oferecer dados ao auditor que lhe permita elaborar os demonstrativos contábeis.

São objetivos dos papéis de trabalho do auditor:

• A.

  servir de base para avaliação de auditoria, auxiliar o contador na execução do trabalho de auditoria, atender às normas contábeis geralmente aceitas

• B.

  representar na justiça as evidências do trabalho executado, permitir ao contador da companhia auditada o acompanhamento dos trabalhos

• C.

  acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor, facilitar a revisão dos trabalhos por parte da empresa auditada

• D.

  representar na justiça as evidências do trabalho executado, acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor

• E.

  atender às normas contábeis geralmente aceitas, permitir ao contador da companhia auditada o acompanhamento dos trabalhos

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, descritas na Resolução CFC nº 986/03, em seu tópico "Conceituação e Objetivos da Auditoria Interna", qual é a finalidade do trabalho de auditoria interna?

• A.

  Dar subsídios aos clientes da organização.

• B.

  Auxiliar os fornecedores na tomada de decisão

• C.

  Manter e promover os funcionários.

• D.

  Aperfeiçoar e dinamizar o mercado de trabalho.

• E.

  Agregar valor ao resultado da organização.

Que aspecto deve ser abordado em um relatório de auditoria interna, conforme a resolução CFC nº 986/03, no seu capítulo 12.3, item 12.3.2?

• A.

  O processo de terceiros.

• B.

  O total de horas a serem incorridas.

• C.

  A metodologia adotada.

• D.

  O risco associado ao fato duvidoso.

• E.

  Recomendação baseada em diálogos informais.