Questões de Auditoria

Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores:

• A.

  erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra

• B.

  risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra

• C.

  efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado

• D.

  erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem

• E.

  desvio estatístico, estratificação objeto da amostra, efeitos retardatários

A Resolução CFC nº 986/03, em seu capítulo 12.3 – Normas Relativas ao Relatório da Auditoria Interna, estabelece a finalidade do relatório de auditoria. Com base neste capítulo, assinale qual das alternativas a seguir é a correta:

• A.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

• B.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, com limitações, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

• C.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido parcialmente e com imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

• D.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pelos fornecedores".

• E.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta as horas incorridas dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e parcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

O objetivo de uma auditoria das demonstrações contábeis de uma empresa é permitir ao auditor independente:

• A.

  estudar e controlar o patrimônio da empresa, para fornecer informações sobre a sua composição e suas variações.

• B.

  expressar opiniões e planejar maneiras a fim de registrar os fatos administrativos, de conformidade com as normas contábeis.

• C.

  implantar normas e procedimentos de controles internos para proteção dos bens da empresa.

• D.

  expressar opiniões se essas demonstrações estão ou não preparadas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com as práticas contábeis aplicáveis às circunstâncias.

• E.

  implantar normas e regulamentações contábeis, através de análises dos controles e pesquisa adequada.

Qual é a principal finalidade do trabalho de auditoria interna?

• A.

  Avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos por terceiros que não prestam serviço à empresa.

• B.

  Atestar a qualidade dos valores irrelevantes nos demonstrativos financeiros e contábeis da empresa.

• C.

  Avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos pela empresa

• D.

  Verificar a pontualidade dos funcionários e o cumprimento das suas tarefas, bem como identificar fraudes.

• E.

  Constatar a aplicação das punições adequadas, quando uma fraude é apurada.

Assinale a alternativa que contém um objetivo aplicável ao Programa de Auditoria para exame de Empréstimos e Financiamentos:

• A.

  verificar no extrato os créditos relativos à liberação de empréstimos obtidos.

• B.

  verificar o cálculo dos juros sobre empréstimos.

• C.

  certificar-se quanto à real existência de empréstimos em nome da instituição.

• D.

  certificar-se quanto à liquidação subseqüente das parcelas do empréstimo.

Método gráfico de demonstrar pormenores das atividades, fornecendo uma visão geral e concisa do mesmo. Facilita a análise, o acompanhamento e a atualização das rotinas registradas, bem como auxilia a Auditoria Interna no entendimento dos processos executados pela empresa. Esta definição refere-se a um:

• A.

  fluxograma.

• B.

  organograma.

• C.

  programa de Auditoria.

• D.

  modelo de Gestão.

• E.

  índice funcional.

A respeito da Auditoria Independente, analise as afirmativas a seguir.

I. A opinião do auditor expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro.

II. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e as exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar opinião sobre as demonstrações contábeis.

III. A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.

Assinale:

• A. se somente a afirmativa I estiver correta.
• B. se somente a afirmativa II estiver correta.
• C. se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
• D. se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
• E. se todas as afirmativas estiverem corretas.

Onde a Auditoria Interna da Caixa exerce suas atividades?

I. Nas unidades da Caixa e em Fundos e Programas por ela administrados.

II. Em Coligadas e Controladas e em Entidades externas.

III. Em Unidades da Administração Indireta e em órgãos de controle interno e externo.

IV. Em permissionários, autorizados e em fundações patrocinadas.

• A.

  Apenas a afirmativa I está correta

• B.

  As afirmativas II e IV estão incorretas

• C.

  As afirmativas I, III e IV estão corretas

• D.

  As afirmativas I, II, III e IV estão corretas

• E.

  As afirmativas I, II e IV estão corretas

Assinale a alternativa que indica a finalidade para a qual é usada a documentação de auditoria.

• A. Assistir a equipe de trabalho na aplicação dos procedimentos de elaboração do plano de auditoria e para conhecimento da entidade auditada.
• B. Permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho, em possíveis questionamentos da auditoria.
• C. Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras, quando não houver a aceitação da empresa auditada.
• D. Permitir a condução de inspeções internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
• E. Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.

Com relação aos procedimentos técnicos praticados pelos profissionais da Auditoria Interna da CAIXA, podemos afirmar que:

• A.

  No RA - Relatório de Auditoria - são consignadas as informações e as constatações que constituem as evidências de auditoria e fundamentam a opinião do Auditor

• B.

  O escopo deve conter o Universo e a Amostra, o período examinado, o critério de amostragem, bem como o objetivo do trabalho.

• C.

  A NA – Nota de Auditoria é emitida pelo Auditor quando comprovada a existência de fato ou situação relevante relacionado ao Programa de Trabalho que estiver sendo aplicado.

• D.

  No desenvolvimento do trabalho são aplicadas técnicas e procedimentos usuais de auditoria, calcados no conjunto de critérios que compreende a materialidade, a relevância, o risco relativo e a vulnerabilidade.

• E.

  O PA - Parecer de Auditoria - contém a opinião do Auditor sobre gestão, produtos ou serviços da CAIXA e são emitidos, exclusivamente, em processos de Tomada de Contas Especial.