Questões de Auditoria

Exemplos de políticas e de procedimentos que uma entidade pode implementar para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidade com leis e regulamentos estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

• A. Manutenção de controle das leis e regulamentos importantes que a entidade tenha que cumprir no seu setor de atividade e registro de ocorrências.
• B. Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno e externo dos órgãos governamentais.
• C. Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta.
• D. Confirmação que os empregados sejam adequadamente treinados e entendam o código de conduta.
• E. Monitoramento da conformidade do código de conduta e agir apropriadamente para disciplinar os empregados que deixem de cumpri-lo.

Analise as afirmativas abaixo:

I. A ação da auditoria interna não se estende a todos os serviços, programas, operações e controles existentes na entidade;

II. A auditoria interna é destituída de autoridade ou responsabilidade para determinar mudanças organizacionais;

III. A auditoria interna não deve ter acesso direto aos membros do Conselho de Administração, Diretoria e Conselho Fiscal para o reporte dos seus trabalhos;

IV. O auditor interno não deve divulgar evidências indicativas de irregularidade, apuradas no decorrer do trabalho antes de sua completa averiguação;

Assinale a alternativa CORRETA:

• A.

  as afirmativas I e II são falsas.

• B.

  as afirmativas II e IV são verdadeiras.

• C.

  a afirmativa III é a única afirmativa falsa.

• D.

  a afirmativa IV é a única afirmativa verdadeira.

O auditor, ao realizar uma auditoria, exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes. Esses julgamentos fornecem a base para

• A. determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco.
• B. identificar e avaliar os riscos de distorção irrelevante.
• C. determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos operacionais de relevância.
• D. tomar decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.
• E. entender que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.

A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem

• A. os elementos das notas explicativas.
• B. os itens que tendem a inibir a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica.
• C. a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.
• D. a estrutura societária da entidade e como ela é determinada.
• E. a volatilidade relativa do capital.

A auditoria independente das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a adequação destas, consoante as(os)

• A. Normas e Práticas da Legislação Fiscal.
• B. Princípios de Auditoria Geralmente Aceitos.
• C. Princípios Contábeis da Legislação Fiscal.
• D. Normas Brasileiras de Auditoria Independente.
• E. Princípios Fundamentais de Contabilidade.

Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do fragmento a seguir

As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião define _____.

• A. risco de auditoria.
• B. plano de auditoria.
• C. planejamento de auditoria.
• D. evidência de auditoria.
• E. relatório de auditoria.

De acordo com a NBC-T-IT-02 – Papéis de Trabalho e Documentação de Auditoria, do Conselho Federal de Contabilidade:

• A.

  os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor.

• B.

  os papéis de trabalho devem ser mantidos em custódia por 4 anos.

• C.

  as informações em filmes ou meios eletrônicos não se constituem em papéis de trabalho

• D.

  a natureza da atividade da entidade não altera a forma dos papéis de trabalho

• E.

  os papéis de trabalho são de propriedade da empresa auditada

Indique, nas opções abaixo, a entidade que emitiu e aprovou, através das Resoluções nos 820/97 e 821/97, respectivamente, a NBC-T-11 - Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis e NBC-P-1 - Normas Profissionais de Auditor Independente:

• A.

  Instituto Brasileiro dos Auditores Independentes - IBRACON

• B. Conselho Federal de Contabilidade - CFC
• C. Comissão de Valores Mobiliários – CVM
• D. Banco Central do Brasil - BACEN
• E. Superintendência de Seguros Privados - SUSEP

Assinale a alternativa que indica a auditoria que, com a finalidade de aperfeiçoar a gestão pública, promove o exame independente e objetivo da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais.

• A. Auditoria Funcional Programática.
• B. Auditoria de Regularidade.
• C. Auditoria Operacional.
• D. Auditoria de Gestão.
• E. Auditoria Financeira.

O documento emitido pelos administradores da entidade auditada e endereçado ao auditor independente, confirmando as informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria, denomina-se:

• A. Confirmação de Partes Relacionadas
• B. Circularização de Partes Relacionadas
• C. Carta de Responsabilidade da Administração
• D. Carta de Proposta de Auditoria
• E. Carta de Resposta da Administração