Questões de Auditoria

92. Correlacione corretamente a primeira coluna com a segunda sobre as técnicas de auditoria.

( ) Dinheiro em banco

( ) Títulos representativos dos investimentos

( ) Depreciação do ano

( ) Pagamento de empréstimos

( ) Bens do ativo imobilizado

( ) Duplicatas a receber

( ) Exaustão do ano

( ) Despesa da limpeza

( ) Estoques em poder de terceiros

( ) Estoques armazenados na empresa

(1) Inspeção física

(2) Carta de confirmação

(3) Conferência dos cálculos

(4) Inspeção da documentação suporte

• A.

  2-1-4-3-1-1-2-4-3-1

• B.

  1-3-4-2-1-1-3-4-1-2

• C.

  2-1-3-4-1-2-3-4-2-1

• D.

  2-2-2-3-4-1-2-4-2-1

Qual o princípio ético profissional que está sendo afetado quando o auditor é acionista de uma empresa na qual ele está auditando?

• A.

  Objetividade

• B.

  Integridade

• C.

  Confidencialidade

• D.

  Independência

• E.

  Legitimidade

Indique a opção que representa um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno.

• A.

  O grau de descentralização de decisão adotado pela administração.

• B.

  O índice de liquidez e de rentabilidade da entidade.

• C.

  As transações e eventos subseqüentes à data-base do balanço.

• D.

  A reavaliação de ativos tangíveis e a aprovação em assembléia.

• E.

  Os critérios adotados para elaboração do relatório da administração.

O auditor, com conhecimento dos procedimentos de auditoria, precisa apurar os valores não indicados na questão abaixo referentes a uma conciliação. Analise o quadro abaixo e complete os valores com a resposta correta.

• A.

  R$1.200,00 e R$6.000,00

• B.

  R$1.000,00 e R$5.000,00

• C.

  R$1.200,00 e R$4.800,00

• D.

  R$1.000,00 e R$7.000,00

Assinale a alternativa que completa, correta e respectivamente, a frase. "A _______________ da auditoria envolve o conjunto de documentos e apontamentos com informações e __________ obtidas pelo auditor, preparadas de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a ___________ do trabalho executado e o fundamento de sua ___________".

• A.

  prova / modificações / opinião / evidência.

• B.

  evidência / opiniões / modificação /prova

• C.

  opinião / evidências / dúvida / documentação.

• D.

  documentação / provas / evidência / opinião.

• E.

  dúvida / opiniões / evidência / documentação.

A principal finalidade do auditor independente de demonstrações contábeis quando estuda e avalia o sistema contábil e de controle interno da entidade auditada é:

• A.

  coletar dados e informações para elaboração do relatório de sugestões à entidade auditada.

• B.

  determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

• C.

  procurar evidências de fraudes ou erros, ocorridos ou potenciais, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.

• D.

  identificar transações, não registradas nos controles, de impacto relevante nas demonstrações contábeis.

• E.

  elaborar fluxogramas para análise de oportunidades de redução de custos e despesas da entidade auditada.

A prestação de contas difere da tomada de contas porque

• a.

  a primeira é efetuada por Auditoria Independente.

• b.

  a segunda é efetuada pela Contabilidade Analítica.

• c.

  a primeira é efetuada por Auditoria Interna Setorial.

• d.

  a segunda é efetuada por auditoria do Tribunal de Contas.

• e.

  ambas são efetuadas pela Contabilidade Analítica.

Conforme o Conselho Federal de Contabilidade, é correto afirmar que na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos assim definidos.

I - Inspeção é o exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.

II - Observação é o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

III - Investigação e confirmação eqüivalem à obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.

IV - Cálculo: é a conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias. Podemos afirmar que

• A.

  somente I e II estão corretas.

• B.

  somente II, III estão corretas.

• C.

  I, II e IV estão corretas.

• D.

  todas estão corretas.

 Relacione as colunas identificando os princípios de controle com seu objetivo e, em seguida, assinale a seqüência correta.

( ) Assegura o controle de acessos a ambientes e sistemas.

( ) Garante a padronização do processo operacional.

( ) Assegura a implantação de políticas e diretrizes.

( ) Auxilia na tomada de decisão, planejamento e controle.

( ) Garante que o controle não pode ser mais caro que o risco

1. Norma Adequada

2. Proteção de Ativos

3. Custo x Benefício

4. Submissão a Políticas e Normas

5. Informação Tempestiva, Disponível e Confiável

• A.

  2, 5, 4, 1, 3

• B.

  1, 4, 3, 2, 5

• C.

  1, 4, 5, 3, 2

• D.

  3, 5, 2, 1, 4

• E.

  2, 1, 4, 5, 3

O plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade para proteger seu patrimônio, promovendo, entre outras, a eficácia das suas operações, é a definição de:

• A. auditoria contábil e fiscal
• B. sistema de controle de bens patrimoniais
• C. controle de orçamento e gestão de gastos
• D. sistema contábil e de controle interno
• E. auditoria interna de gestão