Questões de Auditoria

Assinale com V ou F, conforme sejam Verdadeiras ou Falsas as afirmações e escolha a alternativa que corresponda à seqüência correta.

( ) Caso as ações propostas para regularização de não-conformidades ou os prazos definidos sejam considerados inadequados, a Unidade de Auditoria Regional comunica ao EN que solicite ao PV os ajustes necessários.

( ) A fim de obter propostas de solução ou regularização das ocorrências, a equipe de auditores deve discutir o resultado dos trabalhos com o responsável pela Unidade Auditada.

( ) Quando identificadas não-conformidades cuja solução seja de responsabilidade de outras unidades, o Auditor emite RA (Relatório de Auditoria) em separado, para a área responsável pela ação corretiva.

( ) A Unidade de Auditoria Regional encaminha a cópia da SA (Síntese de Auditoria) para o EN, alertando a respeito dos prazos e procedimentos a serem adotados.

• A.

  V, V, F, V

• B.

  F, V, F, V

• C.

  V, V, V, V

• D.

  V, V, F, F

• E.

  F, F , F , V

A constatação da existência de segregação de funções e de restrições de acesso para alterações nos arquivos de dados compõe alguns dos procedimentos de auditoria independente que visa

• A. prevenir e detectar fraudes
• B. avaliar o ambiente de controle
• C. avaliar o risco de detecção
• D. elaborar relatórios de sugestões
• E. promover a eficácia dos controles

Analise as proposições, a seguir, e escolha a alternativa que contempla somente as corretas.

I. O Poder Judiciário pode rever o mérito dos atos administrativos oriundos do Poder Executivo.

II. Em se tratando de ato administrativo que ofenda a legalidade, é possível sua invalidação pelo Poder Judiciário.

III. Cabe à Administração Pública a revogação de seus próprios atos quando inconvenientes e inoportunos.

• A.

  I, II e III.

• B.

  I e II .

• C.

  II.

• D.

  II e III.

• E.

  I e III.

Considerando a Instrução Normativa CVM 308/99, avalie as afirmações abaixo:

I. Estabelece rodízio de auditores a cada cinco anos;

II. Estabelece Modelos de pareceres de auditoria;

III. Estabelece Incompatibilidade entre as atividades de auditoria e consultoria para auditores internos;

IV. Estabelece a exigência de que o exercício profissional em auditoria, no âmbito do mercado de capitais, seja de, no mínimo, cinco anos consecutivos ou não, exercido em território nacional.

Considerando V se verdadeira e F se falsa, para as afirmações de I a IV, assinale a alternativa com a sequência CORRETA:

• A.

  V-F-F-V

• B.

  F-V-F-V

• C.

  V-V-V-F

• D.

  V-F-V-V

Analise as afirmativas abaixo:

I. A revisão pelos pares corresponde à avaliação dos procedimentos adotados por firmas de auditoria, executada por gerentes e sócios, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos;

II. Os relatórios resultantes das revisões pelos pares podem ser de quatro tipos: sem ressalvas, com ressalvas, com conclusão adversa e com abstenção de conclusão;

III. O controle de qualidade externo, regulamentado pelo Conselho Federal de Contabilidade, estabelece que os auditoresrevisados terão 30 dias contados da data de recebimento do relatório dos auditores-revisores para responder aos aspectos relatados, contudo não precisam apresentar plano de ação para atendimento das recomendações formuladas;

IV. A avaliação permanente da carteira de clientes, um dos principais elementos de Controle Interno da Qualidade nas firmas de auditoria, deve considerar o risco de associação com um cliente em potencial, tendo em vista suas responsabilidades e imagem pública.

Assinale a alternativa INCORRETA:

• A.

  a afirmativa I é falsa.

• B.

  a afirmativa II é verdadeira.

• C.

  a afirmativa III é falsa.

• D.

  a afirmativa IV é falsa.

A Constituição Federal de 1988 refere-se ao controle abordando os aspectos da fiscalização sobre as contas públicas. Considerando V se verdadeira e F se falsa para as afirmações de I a V, marque a alternativa com a sequência CORRETA.

I. Deverão ser contemplados , dentre outros, os aspectos da legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas;

II. A fiscalização das contas públicas diz respeito aos aspectos contábil e financeiro;

III. Prestarão contas somente as pessoas físicas que utilizem, arrecadem, guardem, gerenciem ou administrem dinheiro, bens e valores públicos;

IV. A fiscalização no âmbito federal abrange a União e as Entidades da Administração Direta e Indireta;

V. Prestarão contas somente as pessoas físicas que em nome da União assumam obrigações de natureza pecuniária.

• A.

  V-F-F-V-F

• B.

  F-V-F-V-F

• C.

  V-F-V-V-F

• D.

  F-V-F-V-V

O procedimento de auditoria independente que consiste na obtenção de informações junto às instituições que emprestaram recursos financeiros à entidade auditada é denominado:

• A. revisão analítica
• B. testes de observância
• C. investigação e confirmação
• D. eventos subseqüentes
• E. carta de gerência

Considerando as Competências do Tribunal de Contas do Estado do Ceará, analise as afirmativas abaixo:

I. Julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos das unidades administrativas dos Poderes do Estado e das entidades da administração indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelo Poder Público estadual.

II. Apreciação, para fins de registro, da legalidade dos atos de concessões de aposentadorias, reformas e pensões, ressalvadas as melhorias posteriores que não alterem o fundamento legal do ato concessório, na administração direta e indireta, incluídas as fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público.

III. Fiscalização da aplicação de quaisquer recursos repassados pelo Estado mediante convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, a outro Estado, ao Distrito Federal ou a Município;

IV. Representação, junto ao Poder Executivo sobre irregularidades ou abusos apurados.

Considerando V se verdadeira e F se falsa para as afirmações de I a IV, marque a alternativa com a sequência CORRETA:

• A.

  V-V-V-F

• B.

  V-F-V-F

• C.

  V-V-V-V

• D.

  V-V-F-F

A verificação da existência, efetividade e continuidade dos controles projetados e em operação, para identificar, mensurar e registrar as receitas auferidas por uma entidade, caracteriza-se como:

• A. testes substantivos
• B. testes de observância
• C. testes de continuidade operacional
• D. confirmação de contas a receber
• E. testes de receitas operacionais

Considere as afirmações abaixo:

I. No que concerne à auditoria em projetos co-financiados pelo Banco Mundial – BIRD, o relatório deverá conter opinião do auditor sobre as contas do projeto e o cumprimento de cláusulas contratuais, leis e regulamentos;

II. No que tange à auditoria em projetos co-financiados pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento – BID, o relatório deverá conter opinião do auditor sobre as contas do projeto, sobre o cumprimento de cláusulas contratuais e informações financeiras complementares, quando couber;

III. No que tange à auditoria em projetos co-financiados pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento – BID, o relatório deverá conter Carta Gerencial à direção executiva do projeto ou entidade contendo exclusivamente a observações do auditor quanto à adequação dos controles internos;

IV. No que concerne à auditoria em projetos co-financiados pelo Banco Mundial – BIRD, o relatório deverá conter comentários sobre aspectos financeiros específicos abordando a compatibilidade entre os desembolsos previstos ou orçados do Banco co-financiador e da Contrapartida do Estado, com os recursos realizados até o período auditado.

Marque a alternativa CORRETA:

• A.

  I e III são verdadeiras.

• B.

  apenas II é verdadeira.

• C.

  II e IV são falsas.

• D.

  apenas III é falsa.