Questões de Auditoria

Assinale a circunstância que requer modificação relevante no Relatório de Revisão Especial das Informações Trimestrais (ITR), emitido pelo auditor independente:

• A.

  Falta de aplicação de testes de comprovação de transações.

• B.

  Falta de observação das contagens físicas dos estoques.

• C.

  Não-obtenção de respostas de circularizações de clientes.

• D.

  Omissão de fatos relevantes nas notas explicativas.

• E.

  Não-obtenção de respostas de circularizações de advogados.

Os exames efetuados por um auditor nos documentos comprobatórios de despesas de hospedagens e transportes, caracterizam-se como:

• A. testes de observância
• B. testes de indagação
• C. procedimentos analíticos
• D. testes substantivos
• E. procedimentos de cálculo

Assinale a opção que não representa um dever do auditor independente, de acordo com a Instrução n^o 308/99, da Comissão de Valores Mobiliários:

• A.

  Verificar se as demonstrações contábeis e o parecer de auditoria foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação.

• B.

  Verificar se as informações financeiras do relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.

• C.

  Comunicar à Comissão de Valores Mobiliários, no prazo de vinte dias, a substituição por outro auditor, com justificativa e anuência da mudança.

• D.

  Indicar os efeitos no dividendo obrigatório e no lucro ou prejuízo por ação, sempre que emitir parecer de auditoria com ressalva ou adverso.

• E.

  Elaborar e encaminhar à administração relatório circunstanciado que contenha observações a respeito de deficiências dos controles internos.

O auditor comparou os valores constantes no orçamento anual, elaborado pela administração da entidade auditada, com os valores realizados, apresentados nos balancetes analíticos contábeis. O procedimento de auditoria aplicado, nesse caso, denomina-se:

• A. revisão analítica
• B. cálculo
• C. observação
• D. investigação e confirmaçã
• E. inspeção

Constitui infringência ao Código de Ética Profissional do Contabilista e, portanto, é vedado ao auditor independente de demonstrações contábeis no desempenho de suas funções:

• A.

  Indicar títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.

• B.

  Transferir o contrato de serviços a seu cargo a outro contabilista, mesmo com a anuência do cliente, por escrito.

• C.

  Valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse no montante de honorários profissionais estabelecidos para a contratação.

• D.

  Comunicar ao cliente, em documento reservado, eventual circunstância adversa que possa influir na decisão de contratação dos seus serviços profissionais.

• E.

  Transferir parcialmente a execução dos serviços a seu cargo a outro contabilista, mantendo, porém, sempre como sua a responsabilidade técnica.

Assinale a opção que não representa uma obrigação do auditor, segundo a NBC-T-1 - Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.

• A.

  confirmar valores expressivos de contas a receber

• B.

  confirmar valores expressivos de contas a pagar

• C.

  empregar técnicas de amostragem estatística

• D.

  avaliar o sistema contábil e de controles internos

• E.

  acompanhar inventário físico de itens de valor

No processo de avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor pode constatar necessidades de aprimoramentos. Nessa circunstância, o auditor independente:

• A.

  não deve fazer sugestões de maneira formal, tão-somente verbal

• B.

  deve efetuar sugestões objetivas para tais aprimoramentos

• C.

  está impedido de efetuar sugestões de qualquer espécie

• D.

  pode efetuar sugestões relevantes para o aprimoramento do sistema

• E.

  não pode efetuar sugestões, sob pena de perder a independência

Os auditores independentes devem ter política definida para rotação de responsáveis técnicos, de forma a evitar questionamentos relacionados à independência. O período de atendimento de um responsável técnico a um cliente não deve ultrapassar a:

• A.

  dois anos.

• B.

  três anos.

• C.

  quatro anos.

• D.

  cinco anos.

• E.

  sete anos.

Se um supervisor de auditoria independente for designado para auditar uma empresa, onde sua esposa trabalhou como secretária há um ano atrás, ele deve:

• A.

  recusar o trabalho.

• B.

  comunicar o sócio e renunciar.

• C.

  efetuar o trabalho.

• D.

  comunicar o cliente.

• E.

  comunicar o cliente e renunciar.

A quem compete a decisão do processo administrativo tributário em primeira instância, havendo impugnação tempestiva?

• A.

  À autoridade preparadora.

• B.

  Ao titular da Subcoordenadoria de Débitos Fiscais – SUDEFI.

• C.

  A membro do Conselho de Recursos Fiscais.

• D.

  Ao Auditor Fiscal, membro da Coordenadoria de Julgamento de Processos Fiscais.