Questões de Auditoria do ano 0000

A comunicação do órgão ou unidade de Controle Interno do Poder Executivo Federal pode ser feita por meio de:

• A.

  relatório, parecer ou certificado.

• B.

  parecer, revisão ou certificado.

• C.

  relatório, certificado ou laudo.

• D.

  laudo, revisão ou orientação escrita.

• E.

  parecer, laudo ou proposta.

A auditoria do sistema de controle interno do Poder Executivo Federal é classificada em:

• A.

  interna, operacional, de controle interno, de avaliação de gestão e independente.

• B.

  operacional, especial, de avaliação de gestão, de acompanhamento de gestão e de mensuração.

• C.

  contábil, de processos, de gestão, de acompanhamento da gestão e operacional.

• D.

  de desempenho, operacional, especial, de processos e de acompanhamento de gestão.

• E.

  contábil, operacional, de avaliação da gestão, de acompanhamento da gestão e especial.

Os certificados de auditoria emitidos no processo de verificação de contas dos responsáveis pela aplicação, utilização ou guarda de bens e valores públicos e de todo aquele que der causa à perda, subtração ou estrago de valores, bens e materiais de propriedade ou responsabilidade da União podem ser:

• A.

  sem ressalva, com ressalva e com nota explicativa.

• B.

  de regularidade, de regularidade com ressalvas e de irregularidade.

• C.

  sem ressalva, com ressalva e com parágrafo de ênfase.

• D.

  de regularidade, de regularidade com nota e de irregularidade.

• E.

  de confirmação, de confirmação com nota e de não-confirmação.

O auditor independente, durante seus trabalhos, circulariza uma amostra selecionada de fornecedores. Este procedimento de auditoria deve ser autorizado pelo

• A.

  auditor independente.

• B.

  administrador da empresa auditada.

• C.

  contador da empresa auditada.

• D.

  auditor interno da companhia.

• E.

  sócio diretor da empresa de auditoria.

Para o auditor independente, uma informação é relevante quando

• A.

  sua omissão ou distorção puder influenciar nas decisões econômicas dos usuários, se estas forem tomadas com base nas demonstrações contábeis.

• B.

  a sua materialidade influenciar na tomada de decisões econômicas e financeiras dos usuários, tendo como base de decisão o parecer da auditoria.

• C.

  a sua distorção influenciar em decisões econômicas ou financeiras tomadas pelos usuários, tendo como base de juízo o parecer da auditoria independente.

• D.

  a sua omissão influenciar negativamente nas decisões tomadas com base nas demonstrações contábeis por acionistas preferenciais ou pelos membros do Conselho de Administração.

• E.

  a sua subjetividade e distorção influenciar nas decisões financeiras dos acionistas controladores e demais usuários, se tomadas com base nas demonstrações contábeis.

Quando o auditor interno coopera, em tempo integral, com o trabalho do auditor independente, conforme acordo pré-estabelecido com a administração da entidade, a responsabilidade do parecer é

• A.

  compartilhada entre o auditor interno e o independente.

• B.

  única e exclusiva do auditor interno.

• C.

  única e exclusiva do auditor independente.

• D.

  única e exclusiva da administração da empresa.

• E.

  compartilhada entre a administração e o auditor interno.

Marque falso (F) ou verdadeiro (V) considerando as normas profissionais do auditor independente.

( ) O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.

( ) O exame das demonstrações contábeis, por parte do auditor independente, tem por objetivo precípuo a descoberta de fraudes.

( ) O auditor, para assumir a responsabilidade por uma auditoria das demonstrações contábeis, deve ter conhecimento da atividade da entidade auditada, de forma suficiente para que lhe seja possível identificar e compreender as transações realizadas pela mesma e as práticas contábeis aplicadas, que possam ter efeitos relevantes sobre a posição patrimonial e financeira da entidade, e o parecer a ser por ele emitido sobre as demonstrações contábeis.

( ) O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, pelo prazo de 3 (três) anos, a partir da data da emissão de seu parecer, de toda a 8documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.

A alternativa que representa a ordem seqüencial correta, de cima para baixo, é

• A.

  F – V – F – F

• B.

  V – F – V – F

• C.

  V – V – F – F

• D.

  V – F – F – V

• E.

  V – V – V – F

Leia com atenção o trecho e indique (V) verdadeiro ou (F) falso para as afirmações relativas a ele.

Sabe-se que a Resolução 2.554 dispõe sobre a implantação e implementação de sistema de controles internos.

Conforme o Artigo 2, os controles internos, cujas disposições devem ser acessíveis a todos os funcionários da instituição de forma a assegurar que sejam conhecidas a respectiva função no processo e as responsabilidades atribuídas aos diversos níveis da organização, devem prever:

( ) a definição de responsabilidades dentro da instituição.

( ) a segregação das atividades atribuídas aos integrantes da instituição de forma a que seja evitado o conflito de interesses, bem como meios de minimizar e monitorar adequadamente áreas identificadas como de potencial conflito da espécie.

( ) meios de identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar adversamente a realização dos objetivos da instituição.

( ) a existência de canais de comunicação que assegurem aos funcionários, segundo o correspondente nível de atuação, o acesso a confiáveis, tempestivas e compreensíveis informações consideradas relevantes para suas tarefas e responsabilidades.

( ) a contínua avaliação dos diversos riscos associados às atividades da instituição.

( ) o acompanhamento sistemático das atividades desenvolvidas, de forma a que se possa avaliar se os objetivos da instituição estão sendo alcançados, se os limites estabelecidos e as leis e regulamentos aplicáveis estão sendo cumpridos, bem como a assegurar que quaisquer desvios possam ser prontamente corrigidos.

( ) a existência de testes periódicos de segurança para os sistemas de informações, em especial, para os mantidos em meio eletrônico.

• A.

  V, V, V, F, V, V, F.

• B.

  V, V, V, V, V, V, V.

• C.

  V, V, V, V, V, F, V.

• D.

  V, F, F, F, V, V, V.

• E.

  V, V, V, F, V, V, V.

O Parecer com ressalva é emitido pelo auditor externo independente, quando:

• A.

  as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e no que for pertinente à legislação específica.

• B.

  o auditor externo emite opinião que as demonstrações contábeis não estão adequadamente representadas, nas datas e períodos indicados. As demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas.

• C.

  o auditor externo afirma que, em tendo havido alterações em procedimentos contábeis, os efeitos delas foram adequadamente determinados e revelados nas demonstrações contábeis.

• D.

  o auditor deixa de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, por não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la. A opinião em relação às demonstrações contábeis em conjunto não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.

• E.

  o auditor externo conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião.

O tipo de risco que provém da possibilidade de que as conclusões do auditor, baseadas em uma amostra, possam ser diferentes das conclusões que teriam sido alcançadas se a população toda tivesse sido submetida ao mesmo procedimento de auditoria, é chamado risco:

• A.

  de amostragem

• B.

  de processo

• C.

  de controle.

• D.

  aleatório

• E.

  inerente.