Questões de Auditoria do ano 0000

Qual o princípio ético profissional que está sendo comprometido quando o auditor divulga os pontos encontrados em um relatório de auditoria aos fornecedores e clientes da empresa auditada, sem que esta autorize formalmente tal divulgação?

• A.

  Confidencialidade

• B.

  Integridade

• C.

  Legitimidade

• D.

  Objetividade

• E.

  Independência

O que podemos afirmar quanto ao atendimento aos órgãos de controle e fiscalização e Auditoria Independente?

I. As respostas preliminares formuladas pelas áreas responsáveis serão submetidas à Auditoria Interna para manifestar-se quanto a sua adequação.

II. Compete à auditoria Interna a remessa da resposta definitiva aos órgãos destinatários assim como o acompanhamento da tramitação.

III. Para os apontamentos cuja regularização demande tempo para solução, a área responsável deve apresentar plano de ação onde constem as ações a serem desenvolvidas.

IV. A Auditoria Interna e a Auditoria Independente reúnem-se para discutir os posicionamentos das áreas responsáveis que serão consignadas nos relatórios definitivos.

V. Os expedientes recebidos, no âmbito do subsistema central, são encaminhados imediatamente à Auditoria Interna.

• A.

  Todas as afirmativas são corretas.

• B.

  São corretas as afirmativas I, III e V

• C.

  São corretas as afirmativas II, III e V

• D.

  Apenas a afirmativa IV é incorreta

• E.

  São corretas as afirmativas I, II e III.

Quanto à natureza, a evidência de auditoria pode ser:

• A.

  incidental, provocada, analítica e comprovada.

• B.

  investigativa, legal, física e testemunhal.

• C.

  notória, implícita, relevante e documental.

• D.

  documental, física, analítica e testemunhal.

Notas de Auditoria são solicitações de ações corretivas emitidas durante os exames de campo. Considerando V se verdadeira e F se falsa para as afirmações de I a IV, marque a alternativa com a sequência CORRETA:

I. As Notas de Auditoria destinam-se a alertar o gestor da área auditada sobre a possibilidade de ocorrência causadora de prejuízo à Fazenda Pública, de situação potencialmente irregular ou de erros formais que podem ser sanados ainda durante os trabalhos de campo, mesmo que conste, posteriormente, com maior amplitude no Relatório;

II. As Notas de Auditoria destinam-se a comunicar ineficiências menores ou deficiências de sistemas, recomendações não relevantes que podem ser adotadas sem constar no relatório e sugestões mais complicadas, não emergenciais ou que encontrem alguma resistência;

III. A Nota de Auditoria pode ser Corretiva/Repressiva se utilizada com a finalidade de prevenir a ocorrência de prejuízos à fazenda Pública, situações de perdas latentes, potenciais, além de sugerir a correção de erros formais;

IV. A Nota de Auditoria pode ser Propositiva/Contributiva se utilizada com a finalidade de recomendar melhorias e aperfeiçoamentos nos processos gerenciais, geralmente relacionados aos Controles Internos, além de sugerir a correção de erros formais.

• A.

  V-F-V-F

• B.

  V-V-F-F

• C.

  F-V-F-V

• D.

  F-F-V-V

Leia atentamente as afirmações abaixo.

I - Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar a fixação, pela administração, de normas para inventário, para conciliação de contas, preparação de demonstrações contábeis e demais informes adicionais.

II - Quando o controle interno é bom, o auditor externo faz um menor volume de testes.

III - Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.

IV - A experiência tem mostrado que é mais prático dirigir testes principais de superavaliação para as contas devedoras (ativos e despesas). Podemos afirmar que

• A.

  apenas I e II estão corretas.

• B.

  II, III e IV estão corretas.

• C.

  somente III é incorreta.

• D.

  todas estão corretas.

O (s) objetivo (s) do auditor independente em obter a carta de responsabilidade da administração é (são):

I - Atender às Normas de Auditoria Independente.

II - Obter evidência auditorial por escrito.

III - Não delimitar as responsabilidades do Auditor e da Administração.

IV - Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas durante a auditoria Podemos afirmar que

• A.

  apenas I e II estão corretas.

• B.

  apenas IV está correta.

• C.

  I, II e III estão incorretas.

• D.

  somente III está incorreta.

A auditoria independente é obrigatória:

• A.

  Para todas as empresas;

• B.

  Para S.A. de capital aberto;

• C.

  Para todas as S.A.;

• D.

  Para nenhuma empresa.

Conforme o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, quando do planejamento da auditoria, o auditor tem como principais objetivos a serem atingidos, EXCETO:

• A.

  Obter maior cooperação do pessoal da empresa.

• B.

  Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria.

• C.

  Planejar maior volume de horas nas auditorias preliminares.

• D.

  Obter maior cooperação das pessoas externas, quanto à natureza e amplitude dos testes.

Quando do exame de Disponibilidades, o auditor tem como objetivo:

• A.

  obter certeza de que o saldo de caixa existe fisicamente e que os valores depositados em bancos pertencem à empresa auditada

• B.

  verificar se os princípios fundamentais de Contabilidade foram adequadamente aplicados

• C.

  verificar se as disposições da legislação societária estão sendo adequadamente apresentadas

• D.

  todas as alternativas anteriores estão corretas

• E.

  somente as alternativas "A" e "C" estão corretas

Para obter o registro junto à CVM para o exercício da atividade de Auditoria Independente, a pessoa física deverá:

• A.

  ter registro no CRC, CFC e experiência de 05 anos em auditoria independente

• B.

  ter registro no CRC, experiência de, pelo menos, 05 anos em auditoria independente, possuir um escritório regularizado, possuir conhecimento permanentemente atualizado, ser aprovado em exame de qualificação, quando aplicável

• C.

  ter experiência, registro no CFC e experiência de 05 anos em auditoria independente

• D.

  ter registro no CFC, experiência de, pelo menos, 05 anos em auditoria independente, possuir um escritório regularizado e possuir conhecimento permanentemente atualizado

• E.

  Nenhuma das opções acima está correta