Questões de Auditoria do ano 0000

A avaliação da necessidade de revezar os profissionais responsáveis pela realização dos serviços de auditoria independente de demonstrações contábeis é um requisito das normas brasileiras de auditoria quanto:

• A.

  à ética profissional do auditor

• B.

  ao controle de qualidade de auditoria.

• C.

  ao risco inerente de auditoria.

• D.

  às transações com partes relacionadas.

• E.

  à avaliação dos controles internos.

No transcorrer dos seus trabalhos, o auditor independente de demonstrações contábeis identificou vendas de mercadorias para uma empresa coligada, em condições usuais de mercado. Assinale a afirmativa correta

• A.

  A transação comercial realizada fere os direitos dos acionistas minoritários

• B.

  A situação é um exemplo típico de transações com partes relacionadas

• C.

  O auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase no seu parecer

• D.

  A situação requer uma ressalva de limitação de escopo no parecer

• E.

  A transação é ilegal e provoca a constituição de provisão de contingências

Assinale a afirmativa falsa.

• A.

  Os honorários do auditor independente devem constar de carta-proposta ou documento equivalente.

• B.

  O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional.

• C.

  Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para realização dos serviços.

• D.

  O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada.

• E.

  O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade.

As informações obtidas de demonstrações contábeis, pelo auditor independente, para chegar às conclusões em que se baseia a sua opinião, denominam-se:

• A. Procedimento de Comprovação
• B. Teste de Controle
• C. Evidência de Auditoria
• D. Procedimento Analítico
• E. Teste de Transações

O auditor normalmente deve planejar obter confirmações diretas das contas a receber. Todavia, quando os devedores não responderem a uma confirmação da forma denominada "positiva", o auditor deve:

• A. aplicar procedimentos alternativos.
• B. solicitar confirmação na forma "negativa".
• C. solicitar confirmação em data posterior.
• D. aplicar procedimentos de controle.
• E. emitir parecer com ressalva.

No caso de a administração da entidade auditada recusar-se a confirmar, em uma Carta de Responsabilidade, uma informação verbal relevante fornecida ao auditor independente,

• A.

  o auditor deve aumentar os testes substantivos, de maneira a comprovar a informação.

• B.

  tal fato constitui uma limitação de escopo do exame do auditor.

• C.

  não há problema, porque a entidade auditada não tem essa obrigação para com o auditor.

• D.

  o auditor deve relatar tal fato no seu relatório de recomendações de melhorias.

• E.

  o auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase no seu parecer, destacando o fato.

O Conselho Federal de Contabilidade determina que o auditor independente avalie permanentemente sua carteira de clientes, considerando aspectos como grau de independência existente, capacidade de atendimento ao cliente e outros aspectos. Essa obrigação refere-se ao:

• A.

  Programa de Avaliação dos Sistemas de Controles Internos.

• B.

  Programa de Acompanhamento da Continuidade Operacional da Entidade.

• C.

  Programa de Capacitação e Atualização de Profissionais.

• D.

  Programa de Controle de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria.

• E.

  Programa de Educação Profissional Continuada.

A posição negativa do capital circulante líquido da entidade que está sendo auditada, assim como o não cumprimento de normas legais, regulamentares e estatutárias, são:

• A.

  circunstâncias anormais que devem ser objeto de ressalvas no parecer do auditor independente.

• B.

  pressupostos por serem considerados pelo auditor na análise da continuidade das atividades da entidade.

• C.

  evidências concretas da iminente descontinuidade operacional da entidade auditada.

• D.

  evidências suficientes para a emissão de parecer adverso ou com abstenção de opinião.

• E.

  situações que obrigam o auditor independente a emitir parecer com ressalvas ou adverso.

Qual o procedimento que um auditor independente deve adotar ao aceitar o parecer de outro auditor independente sobre, por exemplo, empresa coligada relevante, por não ter evidências que indiquem restrições ao seu trabalho e conclusões:

• A.

  destacar no seu parecer a divisão de responsabilidades entre ambos.

• B.

  ressalvar a sua opinião, em razão da limitação de escopo dos trabalhos.

• C.

  não expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis como um todo.

• D.

  adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer, pela incerteza gerada pelo fato.

• E.

  indicar no parecer que não auditou a coligada e, portanto, não dividir a responsabilidade.

A NBC-P-1 Normas Profissionais de Auditor Independente prevê algumas hipóteses de conflito de interesses que, se ocorrerem no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, o auditor deve recusar o trabalho de auditoria independente de demonstrações contábeis. Assinale a opção que não é prevista na citada norma.

• A.

  Participação direta ou indireta como acionista ou sócio.

• B.

  Fixados honorários incompatíveis com a natureza do trabalho contratado.

• C.

  Vínculo de parentesco consangüíneo em linha reta, sem limites de grau.

• D.

  Relação de trabalho como empregado nos cinco últimos anos.

• E.

  Função incompatível com a atividade de auditoria independente.