Questões de Auditoria do ano 0000

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Assinale a opção que não representa um dever do auditor independente, de acordo com a Instrução no 308/99, da Comissão de Valores Mobiliários:

  • A.

    Verificar se as demonstrações contábeis e o parecer de auditoria foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação.

  • B.

    Verificar se as informações financeiras do relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.

  • C.

    Comunicar à Comissão de Valores Mobiliários, no prazo de vinte dias, a substituição por outro auditor, com justificativa e anuência da mudança.

  • D.

    Indicar os efeitos no dividendo obrigatório e no lucro ou prejuízo por ação, sempre que emitir parecer de auditoria com ressalva ou adverso.

  • E.

    Elaborar e encaminhar à administração relatório circunstanciado que contenha observações a respeito de deficiências dos controles internos.

Constitui infringência ao Código de Ética Profissional do Contabilista e, portanto, é vedado ao auditor independente de demonstrações contábeis no desempenho de suas funções:

  • A.

    Indicar títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.

  • B.

    Transferir o contrato de serviços a seu cargo a outro contabilista, mesmo com a anuência do cliente, por escrito.

  • C.

    Valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse no montante de honorários profissionais estabelecidos para a contratação.

  • D.

    Comunicar ao cliente, em documento reservado, eventual circunstância adversa que possa influir na decisão de contratação dos seus serviços profissionais.

  • E.

    Transferir parcialmente a execução dos serviços a seu cargo a outro contabilista, mantendo, porém, sempre como sua a responsabilidade técnica.

Assinale a opção que não representa uma obrigação do auditor, segundo a NBC-T-1 - Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.

  • A.

    confirmar valores expressivos de contas a receber

  • B.

    confirmar valores expressivos de contas a pagar

  • C.

    empregar técnicas de amostragem estatística

  • D.

    avaliar o sistema contábil e de controles internos

  • E.

    acompanhar inventário físico de itens de valor

No processo de avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor pode constatar necessidades de aprimoramentos. Nessa circunstância, o auditor independente:

  • A.

    não deve fazer sugestões de maneira formal, tão-somente verbal

  • B.

    deve efetuar sugestões objetivas para tais aprimoramentos

  • C.

    está impedido de efetuar sugestões de qualquer espécie

  • D.

    pode efetuar sugestões relevantes para o aprimoramento do sistema

  • E.

    não pode efetuar sugestões, sob pena de perder a independência

Os auditores independentes devem ter política definida para rotação de responsáveis técnicos, de forma a evitar questionamentos relacionados à independência. O período de atendimento de um responsável técnico a um cliente não deve ultrapassar a:

  • A.

    dois anos.

  • B.

    três anos.

  • C.

    quatro anos.

  • D.

    cinco anos.

  • E.

    sete anos.

Se um supervisor de auditoria independente for designado para auditar uma empresa, onde sua esposa trabalhou como secretária há um ano atrás, ele deve:

  • A.

    recusar o trabalho.

  • B.

    comunicar o sócio e renunciar.

  • C.

    efetuar o trabalho.

  • D.

    comunicar o cliente.

  • E.

    comunicar o cliente e renunciar.

O auditor independente, ao efetuar o teste de auditoria nos contratos de seguros, constatou que todas as apólices estavam em vigor conforme relatório entregue pelo contador da Cia. Siderúrgica Ferro e Aço S.A. Dois dias após o encerramento dos trabalhos de auditoria, uma explosão ocorre em uma das principais caldeiras da empresa e o auditor é convocado pelo conselho de administração do cliente para esclarecimentos, já que a cobertura de seguros não era suficiente para o sinistro ocorrido. Apesar de ter efetuado o teste quanto à vigência das apólices, o auditor não atentou em:

  • A.

    verificar o grau de risco de eventual sinistro dos imobilizados.

  • B.

    avaliar o montante segurado com o valor dos imobilizados.

  • C.

    verificar as medidas preventivas tomadas pela empresa.

  • D.

    avaliar a real situação financeira da companhia seguradora.

  • E.

    verificar detalhadamente as informações fornecidas para a seguradora.

Quando os dirigentes de uma entidade recusarem confirmar uma determinada informação na carta de responsabilidade da administração, ao auditor independente, este fato caracteriza:

  • A.

    parecer com ressalva

  • B.

    parágrafo de ênfase no parecer

  • C.

    limitação de escopo

  • D.

    abstenção de opinião

  • E.

    falha de controle interno

Quando outros auditores independentes emitirem parecer de auditoria de empresas controladas e coligadas relevantes, o auditor da empresa controladora, em seu exame de consolidação, deve:

  • A.

    revisar os papéis de trabalho de auditores das empresas controladas/coligadas.

  • B.

    emitir uma ressalva de limitação de escopo em seu parecer de auditoria.

  • C.

    desconsiderar os trabalhos dos auditores das empresas controladas/coligadas.

  • D.

    abster-se de opinião dos valores consolidados auditados por outros auditores.

  • E.

    basear-se exclusivamente no parecer dos outros auditores independentes.

Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados pelos auditores internos para concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer

  • A.

    deve ser compartilhada com a administração da empresa.

  • B.

    deve ser compartilhada com o auditor interno.

  • C.

    é do auditor interno, se os estoques forem relevantes.

  • D.

    é única e exclusiva do auditor independente.

  • E.

    é do auditor independente, porém de forma limitada.

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