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Assinale a opção que não representa um dever do auditor independente, de acordo com a Instrução no 308/99, da Comissão de Valores Mobiliários:
Verificar se as demonstrações contábeis e o parecer de auditoria foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação.
Verificar se as informações financeiras do relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.
Comunicar à Comissão de Valores Mobiliários, no prazo de vinte dias, a substituição por outro auditor, com justificativa e anuência da mudança.
Indicar os efeitos no dividendo obrigatório e no lucro ou prejuízo por ação, sempre que emitir parecer de auditoria com ressalva ou adverso.
Elaborar e encaminhar à administração relatório circunstanciado que contenha observações a respeito de deficiências dos controles internos.
Constitui infringência ao Código de Ética Profissional do Contabilista e, portanto, é vedado ao auditor independente de demonstrações contábeis no desempenho de suas funções:
Indicar títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
Transferir o contrato de serviços a seu cargo a outro contabilista, mesmo com a anuência do cliente, por escrito.
Valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse no montante de honorários profissionais estabelecidos para a contratação.
Comunicar ao cliente, em documento reservado, eventual circunstância adversa que possa influir na decisão de contratação dos seus serviços profissionais.
Transferir parcialmente a execução dos serviços a seu cargo a outro contabilista, mantendo, porém, sempre como sua a responsabilidade técnica.
Assinale a opção que não representa uma obrigação do auditor, segundo a NBC-T-1 - Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.
confirmar valores expressivos de contas a receber
confirmar valores expressivos de contas a pagar
empregar técnicas de amostragem estatística
avaliar o sistema contábil e de controles internos
acompanhar inventário físico de itens de valor
No processo de avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor pode constatar necessidades de aprimoramentos. Nessa circunstância, o auditor independente:
não deve fazer sugestões de maneira formal, tão-somente verbal
deve efetuar sugestões objetivas para tais aprimoramentos
está impedido de efetuar sugestões de qualquer espécie
pode efetuar sugestões relevantes para o aprimoramento do sistema
não pode efetuar sugestões, sob pena de perder a independência
Os auditores independentes devem ter política definida para rotação de responsáveis técnicos, de forma a evitar questionamentos relacionados à independência. O período de atendimento de um responsável técnico a um cliente não deve ultrapassar a:
dois anos.
três anos.
quatro anos.
cinco anos.
sete anos.
Se um supervisor de auditoria independente for designado para auditar uma empresa, onde sua esposa trabalhou como secretária há um ano atrás, ele deve:
recusar o trabalho.
comunicar o sócio e renunciar.
efetuar o trabalho.
comunicar o cliente.
comunicar o cliente e renunciar.
O auditor independente, ao efetuar o teste de auditoria nos contratos de seguros, constatou que todas as apólices estavam em vigor conforme relatório entregue pelo contador da Cia. Siderúrgica Ferro e Aço S.A. Dois dias após o encerramento dos trabalhos de auditoria, uma explosão ocorre em uma das principais caldeiras da empresa e o auditor é convocado pelo conselho de administração do cliente para esclarecimentos, já que a cobertura de seguros não era suficiente para o sinistro ocorrido. Apesar de ter efetuado o teste quanto à vigência das apólices, o auditor não atentou em:
verificar o grau de risco de eventual sinistro dos imobilizados.
avaliar o montante segurado com o valor dos imobilizados.
verificar as medidas preventivas tomadas pela empresa.
avaliar a real situação financeira da companhia seguradora.
verificar detalhadamente as informações fornecidas para a seguradora.
Quando os dirigentes de uma entidade recusarem confirmar uma determinada informação na carta de responsabilidade da administração, ao auditor independente, este fato caracteriza:
parecer com ressalva
parágrafo de ênfase no parecer
limitação de escopo
abstenção de opinião
falha de controle interno
Quando outros auditores independentes emitirem parecer de auditoria de empresas controladas e coligadas relevantes, o auditor da empresa controladora, em seu exame de consolidação, deve:
revisar os papéis de trabalho de auditores das empresas controladas/coligadas.
emitir uma ressalva de limitação de escopo em seu parecer de auditoria.
desconsiderar os trabalhos dos auditores das empresas controladas/coligadas.
abster-se de opinião dos valores consolidados auditados por outros auditores.
basear-se exclusivamente no parecer dos outros auditores independentes.
Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados pelos auditores internos para concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer
deve ser compartilhada com a administração da empresa.
deve ser compartilhada com o auditor interno.
é do auditor interno, se os estoques forem relevantes.
é única e exclusiva do auditor independente.
é do auditor independente, porém de forma limitada.
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