Questões de Auditoria do ano 0000

Durante o acompanhamento de um inventário físico de estoques, o auditor deve efetuar o cut-off para:

• A.

  determinar o momento em que os registros contábeis auxiliares, bem como os documentos com eles relacionados, refletem o levantamento do inventário.

• B.

  comprovar que efetivamente todos os itens a serem inventariados estão adequadamente acondicionados no almoxarifado da empresa.

• C.

  determinar o momento em que as três últimas compras e as três últimas vendas de mercadorias ocorreram durante o inventário.

• D.

  comprovar que os procedimentos adotados pela administração para a contagem de estoques são adequados às práticas usuais.

• E.

  comprovar que os documentos de compras de mercadorias estão suportados por documentação suporte às necessidades da empresa.

Durante o trabalho final de auditoria, o auditor identificou algumas diferenças numéricas em determinadas áreas testadas. Assinale, entre os pontos relacionados abaixo, o de maior relevância.

• A.

  Diferença de 2% no valor da depreciação anual do imobilizado.

• B.

  Ausência de apropriação pro-rata temporis de receita financeira.

• C.

  Diferença de 5% no valor da provisão para devedores duvidosos.

• D.

  Ausência de contratos de seguros dos veículos e caminhões.

• E.

  Diferença de 5%, considerado imaterial, de conciliação bancária.

A Cia. Miudezas vende, em média, 70% de seus produtos a prazo e possui cerca de 5 mil clientes. O perfil de seus clientes é o de pessoas que possuem renda familiar de até 10 salários mínimos. Na análise da constituição de provisão para devedores duvidosos do saldo de clientes da Cia. Miudezas, o auditor deve

• A.

  circularizar um percentual significativo de clientes, questionando quanto à posição em atraso e suas justificativas.

• B.

  analisar individualmente o máximo possível a carteira de clientes da empresa e tirar suas conclusões pessoais.

• C.

  segregar a carteira de clientes em função de períodos de contas vencidas, medindo tendências e probabilidades de perdas.

• D.

  efetuar testes globais sobre o saldo de clientes, uma vez que as perdas efetivas do setor variam de 5 a 10 % das vendas.

• E.

  estabelecer um valor adicional de provisão para cobrir perdas prováveis, de modo que não afete o fluxo de caixa projetado.

A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis é até

• A.

  a data base das demonstrações contábeis.

• B.

  o último dia de serviço da equipe de campo.

• C.

  a data de assinatura do parecer de auditoria.

• D.

  a data da carta de responsabilidade da administração.

• E.

  a data de publicação das demonstrações contábeis.

O auditor independente foi contratado apenas para opinar sobre o balanço patrimonial da empresa "ABC". O auditor não encontrou nenhuma restrição ao acesso de informações e registros, e todos os procedimentos julgados necessários foram efetuados. Nesse caso, o trabalho do auditor caracterizase

• A.

  pela extensão limitada de seu objetivo.

• B.

  pelo objetivo limitado de seu trabalho.

• C.

  pela abstenção de outros demonstrativos.

• D.

  por uma ressalva de escopo.

• E.

  pela limitação de escopo.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, descritas na Resolução CFC nº 986/03, em seu tópico "Conceituação e Objetivos da Auditoria Interna", qual é a finalidade do trabalho de auditoria interna?

• A.

  Dar subsídios aos clientes da organização.

• B.

  Auxiliar os fornecedores na tomada de decisão

• C.

  Manter e promover os funcionários.

• D.

  Aperfeiçoar e dinamizar o mercado de trabalho.

• E.

  Agregar valor ao resultado da organização.

Que aspecto deve ser abordado em um relatório de auditoria interna, conforme a resolução CFC nº 986/03, no seu capítulo 12.3, item 12.3.2?

• A.

  O processo de terceiros.

• B.

  O total de horas a serem incorridas.

• C.

  A metodologia adotada.

• D.

  O risco associado ao fato duvidoso.

• E.

  Recomendação baseada em diálogos informais.

A Resolução CFC nº 986/03, em seu capítulo 12.3 – Normas Relativas ao Relatório da Auditoria Interna, estabelece a finalidade do relatório de auditoria. Com base neste capítulo, assinale qual das alternativas a seguir é a correta:

• A.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

• B.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, com limitações, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

• C.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido parcialmente e com imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

• D.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pelos fornecedores".

• E.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta as horas incorridas dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e parcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

Qual é a principal finalidade do trabalho de auditoria interna?

• A.

  Avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos por terceiros que não prestam serviço à empresa.

• B.

  Atestar a qualidade dos valores irrelevantes nos demonstrativos financeiros e contábeis da empresa.

• C.

  Avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos pela empresa

• D.

  Verificar a pontualidade dos funcionários e o cumprimento das suas tarefas, bem como identificar fraudes.

• E.

  Constatar a aplicação das punições adequadas, quando uma fraude é apurada.

Método gráfico de demonstrar pormenores das atividades, fornecendo uma visão geral e concisa do mesmo. Facilita a análise, o acompanhamento e a atualização das rotinas registradas, bem como auxilia a Auditoria Interna no entendimento dos processos executados pela empresa. Esta definição refere-se a um:

• A.

  fluxograma.

• B.

  organograma.

• C.

  programa de Auditoria.

• D.

  modelo de Gestão.

• E.

  índice funcional.