Questões de Auditoria do ano 0000

Onde a Auditoria Interna da Caixa exerce suas atividades?

I. Nas unidades da Caixa e em Fundos e Programas por ela administrados.

II. Em Coligadas e Controladas e em Entidades externas.

III. Em Unidades da Administração Indireta e em órgãos de controle interno e externo.

IV. Em permissionários, autorizados e em fundações patrocinadas.

• A.

  Apenas a afirmativa I está correta

• B.

  As afirmativas II e IV estão incorretas

• C.

  As afirmativas I, III e IV estão corretas

• D.

  As afirmativas I, II, III e IV estão corretas

• E.

  As afirmativas I, II e IV estão corretas

Com relação aos procedimentos técnicos praticados pelos profissionais da Auditoria Interna da CAIXA, podemos afirmar que:

• A.

  No RA - Relatório de Auditoria - são consignadas as informações e as constatações que constituem as evidências de auditoria e fundamentam a opinião do Auditor

• B.

  O escopo deve conter o Universo e a Amostra, o período examinado, o critério de amostragem, bem como o objetivo do trabalho.

• C.

  A NA – Nota de Auditoria é emitida pelo Auditor quando comprovada a existência de fato ou situação relevante relacionado ao Programa de Trabalho que estiver sendo aplicado.

• D.

  No desenvolvimento do trabalho são aplicadas técnicas e procedimentos usuais de auditoria, calcados no conjunto de critérios que compreende a materialidade, a relevância, o risco relativo e a vulnerabilidade.

• E.

  O PA - Parecer de Auditoria - contém a opinião do Auditor sobre gestão, produtos ou serviços da CAIXA e são emitidos, exclusivamente, em processos de Tomada de Contas Especial.

Analise as afirmativas abaixo:

I. A ação da auditoria interna não se estende a todos os serviços, programas, operações e controles existentes na entidade;

II. A auditoria interna é destituída de autoridade ou responsabilidade para determinar mudanças organizacionais;

III. A auditoria interna não deve ter acesso direto aos membros do Conselho de Administração, Diretoria e Conselho Fiscal para o reporte dos seus trabalhos;

IV. O auditor interno não deve divulgar evidências indicativas de irregularidade, apuradas no decorrer do trabalho antes de sua completa averiguação;

Assinale a alternativa CORRETA:

• A.

  as afirmativas I e II são falsas.

• B.

  as afirmativas II e IV são verdadeiras.

• C.

  a afirmativa III é a única afirmativa falsa.

• D.

  a afirmativa IV é a única afirmativa verdadeira.

A prestação de contas difere da tomada de contas porque

• a.

  a primeira é efetuada por Auditoria Independente.

• b.

  a segunda é efetuada pela Contabilidade Analítica.

• c.

  a primeira é efetuada por Auditoria Interna Setorial.

• d.

  a segunda é efetuada por auditoria do Tribunal de Contas.

• e.

  ambas são efetuadas pela Contabilidade Analítica.

Assinale a opção que não encontra amparo na NBC-P-3 – Normas Profissionais do Auditor Interno.

• A.

  A amplitude do trabalho desenvolvido pelo auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.

• B.

  Quando solicitado, cabe ao auditor interno prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou aos órgãos equivalentes da entidade.

• C.

  O dever de manter sigilo encerra-se cinco anos após terminado o vínculo empregatício ou contratual do auditor interno.

• D.

  O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas da entidade que o emprega.

• E.

  Desde que autorizado pela administração da entidade, o auditor interno pode apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente.

Os procedimentos da auditoria interna são exames que permitem ao auditor interno obter provas com as seguintes características:

• A.

  parciais para fundamentar suas conclusões.

• B.

  suficientes para fundamentar suas conclusões.

• C.

  suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.

• D.

  parciais para fundamentar suas conclusões e recomendações.

• E.

  suficientes para fundamentar suas recomendações.

Indique a opção que representa um conflito de funções, no âmbito da avaliação de controle interno da auditoria de demonstrações contábeis.

• A.

  Cotações de preços junto a fornecedores realizadas pela área de compras.

• B.

  Conferência de apontamentos de horas pela área de pessoal.

• C.

  Aprovação de tabelas de preços pela diretoria comercial.

• D.

  Recepção e conferência de mercadorias pela área de compras.

• E.

  Emissão de cheques para pagamentos pela área de contas a pagar.

Assinale a afirmativa falsa.

• A.

  A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que examina a integridade, adequação e eficácia dos controles internos da entidade.

• B.

  O auditor interno tem como obrigação assessorar a administração no trabalho de prevenção de fraudes e erros.

• C.

  A auditoria interna é de competência exclusiva de Contador, devidamente registrado em Conselho Regional de Contabilidade.

• D.

  O auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opiniões através da aplicação de testes substantivos.

• E.

  Os trabalhos do auditor interno não podem ser utilizados pelo auditor de demonstrações contábeis, para não afetar a independência deste último.

Entre as seguintes opções, não é de competência da auditoria interna examinar os seguintes objetivos:

• A.

  integridade, adequação e eficácia dos controles internos.

• B.

  eficácia das informações físicas, contábeis e financeiras.

• C.

  adequação dos controles internos e das informações físicas.

• D.

  integridade das informações operacionais, financeiras e físicas.

• E.

  eficiência e eficácia do parecer dos auditores independentes.

Para o fornecimento de evidências às conclusões e recomendações da auditoria interna, as informações devem ser:

• A.

  suficientes, adequadas, relevantes e úteis.

• B.

  relevantes, razoáveis, exatas e adequadas.

• C.

  suficientes, comprobatórias, subjetivas e úteis.

• D.

  adequadas, calculáveis, hábeis e comprobatórias.

• E.

  objetivas, exatas, razoáveis e adequadas.