Questões de Auditoria do ano 0000

Um auditor, sabendo que a taxa de depreciação de um determinado grupo de imobilizado é de 10% ao ano e que não ocorreram adições ou baixas no período sob exame, efetua um cálculo global de despesa de depreciação no valor de $ 1.000. Se os saldos iniciais de custo do bem e da depreciação acumulada eram de $ 10.000 e $ 5.000, respectivamente, e o auditor constata que o livro contábil, no final do exercício, apresenta um saldo de $ 10.000 para o custo do imobilizado e $ 5.500 como depreciação acumulada, neste caso o auditor falhou em:

• A.

  confiar demasiadamente no sistema da empresa.

• B.

  confiar que a taxa de depreciação era de 10% ao ano.

• C.

  não verificar os itens totalmente depreciados.

• D.

  não verificar os itens reavaliados do imobilizado.

• E.

  não considerar a adição de um novo imobilizado.

De acordo com o Código de Ética Profissional elaborado pelo Conselho Federal de Contabilidade e pelo Instituto Brasileiro de Contadores, qual dos termos abaixo se refere a um ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros administrativos, empregados ou terceiros, que resulta em declarações falsas das demonstrações contábeis?

• A.

  Erro

• B.

  Fraude

• C.

  Improbidade

• D.

  Incoerência

• E.

  Engano

Assinale a opção que não encontra respaldo nas normas do Conselho Federal de Contabilidade sobre fraudes e erros

• A.

  No planejamento dos trabalhos, o auditor deve indagar à administração sobre fraudes ocorridas.

• B.

  Quando detectar fraudes, o auditor deve sugerir medidas corretivas para a administração da empresa.

• C.

  O auditor é responsável solidário pela prevenção e detecção de fraudes cometidas na empresa

• D.

  As pressões externas sofridas pela empresa são eventos que representam aumento de risco de fraude

• E.

  O risco de que distorções relevantes, decorrentes de fraudes, possam não ser detectadas pelo auditor é inevitável.

Ao definir a responsabilidade do auditor independente de demonstrações contábeis quanto a fraudes e erros, o Conselho Federal de Contabilidade entende que:

• A.

  Ao detectar a fraude o auditor tem a obrigação de comunicar a administração da entidade auditada e ressalvar o seu parecer.

• B.

  O auditor é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis da entidade auditada.

• C.

  O auditor é responsável pela detecção de fraudes ou erros incorridos, independentemente dos valores monetários envolvidos.

• D.

  O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros relevantes nas demonstrações contábeis.

• E.

  A sugestão de medidas corretivas de fraudes ou erros não é responsabilidade do auditor, bastando ressalvar seu parecer.

Diante de situações e/ou movimentações financeiras que apresentam indícios de lavagem de dinheiro, como o gerente do Ponto-de-Venda deve proceder?

• A.

  Comunicar o fato ao Escritório de Negócios, via [email protected].

• B.

  Comunicar o fato à GECIN – Gerência Nacional de Conformidade, via [email protected]

• C.

  Selecionar ou cadastrar a ocorrência no SIPLA – Sistema de Prevenção à Lavagem de Dinheiro.

• D.

  Aguardar a confirmação da suspeita para selecionar e/ou cadastrar a ocorrência no SIPLA – Sistema de Prevenção à Lavagem de Dinheiro.

• E.

  Aguardar a confirmação da suspeita para comunicar o fato ao Escritório de Negócios.

Quando o faturamento de outros serviços prestados aos mesmos clientes de auditoria ultrapassar, na média dos três últimos anos, os honorários dos serviços de auditoria, a empresa:

• A.

  tem que comunicar à Comissão de Valores Mobiliários.

• B.

  deve dar ciência do fato ao Conselho Federal de Contabilidade.

• C.

  apenas relata por ofício ao Banco Central do Brasil.

• D.

  deve comunicar ao Conselho Regional de Contabilidade.

• E.

  não tem obrigatoriedade de comunicar a nenhum órgão.

O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, com as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de assembléias de acionistas. Esse procedimento chama- se:

• A.

  inspeção

• B.

  observação

• C.

  investigação

• D.

  cálculo

• E.

  confirmação

Quando o auditor independente emitir um parecer modificado em função do resultado de um trabalho de um especialista identificado em seu parecer, a responsabilidade desse parecer é:

• A.

  compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pelo auditor.

• B.

  da administração que contratou o especialista para execução do trabalho.

• C.

  exclusiva do auditor independente, mesmo se contratado pela administração.

• D.

  compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pela administração.

• E.

  do auditor, exceto pela alteração resultante do trabalho do especialista.

Analise as afirmativas abaixo:

I. Os tíques de auditoria são sinais gráficos que facilitam a comunicação dos papéis de trabalho;

II. O plano amostral é um dos papéis de trabalho elaborados na etapa de planejamento;

III. Os papéis de trabalho permanentes dizem respeito a informações decorrentes da auditoria de um exercício social ou período;

IV. Os papéis de trabalho também servem como base para avaliação de auditores.

Assinale a alternativa CORRETA:

• A.

  as afirmativas I e III são verdadeiras.

• B.

  as afirmativas III e IV são falsas.

• C.

  apenas as afirmativas III e IV são verdadeiras.

• D.

  apenas a afirmativa III é falsa.

A finalidade principal dos papéis de trabalho é

• A.

  ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.

• B.

  fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.

• C.

  registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria.

• D.

  ajudar a empresa na maximização dos seus lucros.