Questões de Auditoria do ano 2005

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Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profissionais de Auditoria (NBC P´s).

  • A.

    O auditor independente, no exercício de sua atividade, deverá comprovar anualmente a participação em programa de educação continuada.

  • B.

    A responsabilidade do auditor fi ca restrita à sua competência profi ssional, quando o especialista legalmente habilitado for contratado pela entidade auditada, sem vínculo empregatício, para executar serviços que tenham efeitos relevantes nas demonstrações contábeis, quando tal fato for mencionado em seu parecer.

  • C.

    A responsabilidade do auditor independente será modifi cada, quando o contador da entidade auditada, na função de auditor interno, contribuir para a realização dos trabalhos de auditoria externa independente.

  • D.

    O auditor deve respeitar e assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho na entidade auditada, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo.

Assinale a alternativa incorreta.

  • A.

    suficientes, à medida que o auditor tenha um elevado grau de convencimento a respeito da realidade ou veracidade dos fatos examinados.

  • B.

    adequadas, à medida que os testes ou exames realizados são apropriados à natureza e características dos fatos examinados.

  • C.

    pertinentes, à medida que há coerência com as observações, conclusões e recomendações da auditoria.

  • D.

    guiadas por critérios de importância relativa e de níveis de riscos improváveis.

De acordo com a extensão dos trabalhos, a auditoria pode ser classifi ca em:

  • A.

    Auditoria geral, parcial ou específi ca e limitada.

  • B.

    Auditoria geral, parcial ou específi ca, limitada e por revisão analítica.

  • C.

    Auditoria integral, parcial ou específi ca e geral.

  • D.

    Auditoria integral, parcial ou específi ca e limitada.

De acordo com a profundidade, a auditoria pode ser classifi cada em:

  • A.

    Auditoria integral, geral e por amostragem.

  • B.

    Auditoria integral, por amostragem e por revisão analítica.

  • C.

    Auditoria permanente, integral, analítica e geral.

  • D.

    Auditoria permanente, geral e por revisão analítica.

Um auditor independente foi contratado para emitir parecer de auditoria independente da empresa Flores da Amazônia sobre as demonstrações financeiras encerradas em 31/12/X0. Sua opinião até a data do encerramento de seus trabalhos, ocorrida em 30/04/X1, era pela emissão de Parecer Limpo, ou seja, sem ressalvas. Porém, nesta mesma data (30/04/X1) o controle acionário da auditada foi adquirido por outra empresa. Em face do ocorrido, o auditor independente deve emitir:

  • A.

    Parecer com Ressalva de sujeito a;

  • B.

    Parecer com Ressalva de exceto por;

  • C.

    Negativa de Opinião;

  • D.

    Parecer Limpo, desde que incluída nota explicativa às demonstrações financeiras abordando o evento subsequente mencionado;

  • E.

    Parecer Limpo, desde que incluída nota explicativa às demonstrações financeiras abordando o evento subsequente mencionado, devendo também retroagir a nova posição acionária nas demonstrações contábeis de 31/12/X0.

Uma das situações que levam o auditor a não emitir o parecer limpo (padrão) é a existência de limite no escopo do exame. Este limite significa que:

  • A.

    o auditor não conseguiu procedimentos usuais de auditoria no sentido de constatar a veracidade das informações contidas nas demonstrações contábeis.

  • B.

    os princípios contábeis não foram aplicados com uniformidade, havendo interpretações equivocadas de sua aplicação.

  • C.

    as demonstrações contábeis do ano anterior foram examinadas por outros auditores independentes, limitando o alcance dos testes realizados pelos auditores que estão realizando o exame no exercício atual.

  • D.

    as demonstrações contábeis não representam adequadamente a posição patrimonial e financeira e o resultado das operações em virtude de inconsistência nos testes de observância.

  • E.

    parte das demonstrações contábeis foi auditada por outros auditores independentes, não havendo acesso às informações por parte dos auditores que estão realizando o exame agora.

Quanto à avaliação do ambiente de controle existente, o auditor deve considerar

  • A. a revisão sistemática da exatidão aritmética dos registros.
  • B. o acesso a arquivos e a geração de relatórios.
  • C. o processo decisório adotado na entidade.
  • D. a elaboração, a revisão e a aprovação de conciliações de contas.

Os tipos de risco de auditoria são:

  • A. risco operacional, risco inerente e risco de detecção
  • B. risco de controle, risco inerente e risco de falência
  • C. risco de detecção, risco de falência e risco operacional
  • D. risco inerente, risco de controle e risco de detecção

O auditor independente desconfiou que a empresa By Pass lançou no mês de dezembro de X0 diversas despesas administrativas em centros de custos de produtos em processo de fabricação que seriam acabados e vendidos no ano de X1. Tal procedimento acarreta, dentre outros fatores, em 31/12/X0:

  • A.

    a melhora do rateio do Custo dos Produtos Vendidos;

  • B.

    a piora da avaliação dos estoques;

  • C.

    não produz qualquer resultado nas demonstrações financeiras de 31/12/X0;

  • D.

    o aumento do Lucro ou diminuição do prejuízo do exercício;

  • E.

    a diminuição do Lucro ou piora do prejuízo do exercício.

A carta de responsabilidade da administração da empresa tem por objetivo assegurar que o auditor foi informado e teve acesso a todas as informações necessárias para conclusão dos seus trabalhos. Essa carta deve ser emitida com a mesma data do(a):

  • A.

    balanço patrimonial.

  • B.

    início dos trabalhos dos auditores.

  • C.

    parecer dos auditores.

  • D.

    relatório da administração.

  • E.

    publicação das demonstrações contábeis.

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