Questões de Auditoria do ano 2005

O auditor interno, ao constatar impropriedades e irregularidades relevantes com necessidade de providências imediatas, deve

• A. proceder à conclusão dos relatórios imediatamente.
• B. antecipar o relatório final para permitir providências rápidas.
• C. emitir relatório parcial para permitir providências imediatas.
• D. concluir os trabalhos no curso do prazo planejado.
• E. expedir relatório até o estágio de realização, sem concluir o trabalho.

Com base em normas e procedimentos concernentes à auditoria, julgue os itens seguintes. Em uma auditoria interna, ao detectar irregularidades no decorrer de seu trabalho, o auditor terá de informar, inicialmente, à administração da empresa e, incondicionalmente, aos órgãos fiscalizadores do estado e da profissão, sob pena de responsabilidade solidária.

• C. Certo
• E. Errado

Tomando por base as normas de auditoria aplicáveis à administração pública, julgue os próximos itens. A auditoria interna nas entidades da administração pública federal indireta deve estar vinculada ao seu conselho de administração ou, na sua inexistência, à diretoria financeira, por delegação do presidente da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

Tomando por base as normas de auditoria aplicáveis à administração pública, julgue os próximos itens. As unidades de auditoria interna das empresas públicas vinculadas aos ministérios estão sujeitas à orientação normativa e à supervisão técnica da Controladoria-Geral da União e dos órgãos setoriais do sistema de controle interno do Poder Executivo federal, em suas respectivas áreas de jurisdição.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a auditoria e seus conceitos gerais, julgue os itens a seguir. A auditoria interna tem como característica inerente a responsabilidade trabalhista.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale a alternativa incorreta:

• A.

  O auditor verifica se estão sendo cumpridas, corretamente, as políticas, os procedimentos e os planos estabelecidos pela empresa auditada.

• B.

  O auditor, ao encontrar um erro no sistema de controles internos da entidade auditada, imediatamente realiza sua correção.

• C.

  finalidade da revisão da adequação do sistema de controle interno é determinar se ele estabelece certeza razoável de que os objetivos da organização são cumpridos de maneira eficiente e econômica.

• D.

  Do ponto de vista da auditoria, o controle interno tem grande influência, pois é o ponto de partida dos trabalhos a serem realizados pelo auditor.

O termo fraude refere-se a ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. A fraude não pode ser caracterizada por:

• A.

  manipulação, falsifi cação ou alteração de registros ou documentos, de modo a modifi car os registros de ativos, passivos e resultados.

• B.

  apropriação indébita de ativos.

• C.

  aplicação de práticas contábeis indevidas.

• D.

  interpretação errada das variações patrimoniais.

A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:

• A. da auditoria independente da entidade.
• B. do contador da entidade.
• C. da consultoria contábil da entidade.
• D. do advogado da entidade.
• E. da administração da entidade.

Julgue os itens a seguir, relativos às normas de auditoria independente das demonstrações contábeis.

I Quando o auditor se depara com uma situação acerca da qual não há disposição específica, prevalecem as práticas consagradas pela contabilidade, e o seu parecer representa garantia de atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.

II Considere que, por ocasião da auditoria da conta credora de fornecedores a pagar, testada para subavaliação, o auditor descubra que uma fatura de compra de matéria-prima não foi registrada na contabilidade. Nessa situação, como conseqüência, a conta de fornecedores a pagar matéria-prima comprada a prazo, conta devedora, também estará subavaliada.

III Os testes substantivos se dividem em testes de transações e saldos, e de procedimentos de revisão analítica; a circularização e o teste de Cutoff fazem parte dos tipos de testes substantivos.

IV Inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica são procedimentos técnicos básicos de auditoria relacionados ao planejamento de auditoria.

V Nos papéis de trabalho, o auditor deve registrar informações como o planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados; porém, não é necessário incluir nesses papéis suas opiniões ou conclusões, pois essas farão parte do parecer do auditor.

Estão certos apenas os itens

• A. I e IV.
• B. I e V.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. III e V.

Ainda acerca das normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A.

  De acordo com a norma brasileira de contabilidade, amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos itens que compõem, por exemplo, o saldo de uma conta, para que o auditor possa formar uma conclusão. Para tanto, o auditor seleciona a amostra considerando apenas a população objeto da amostra, a estratificação da amostra, o tamanho, o risco, o erro tolerável e o erro esperado.

• B.

  Constitui procedimento de revisão analítica determinar se as obrigações da sociedade para com terceiros são reais e se sua liquidação está sendo efetuada de acordo com a política financeira da empresa.

• C.

  Mesmo que haja valores expressivos em relação à posição patrimonial e financeira, não é necessário que o auditor acompanhe o inventário físico, realizando testes de contagem física e demais procedimentos complementares.

• D.

  Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores ou não puder aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de empresas coligadas ou controladas, auditadas por outros, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo ressalva ou abstenção de opinião.

• E.

  Compete ao auditor definir se as informações importantes constantes do parecer sobre as demonstrações contábeis originais constarão nas demonstrações contábeis condensadas.