Questões de Auditoria do ano 2006

Ao tratar da independência, as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Independente definem "entidade relacionada" como aquela que possui uma das seguintes relações com a entidade auditada, exceto a

• A.

  entidade que tem controle direto ou indireto sobre a entidade auditada, desde que a entidade auditada seja relevante para essa entidade.

• B.

  entidade com interesse financeiro direto na entidade auditada, qualquer que seja a significância desse interesse financeiro na entidade auditada.

• C.

  entidade sobre a qual a entidade auditada tenha controle direto ou indireto.

• D.

  entidade na qual a entidade auditada, ou uma entidade a esta relacionada, tenha um interesse financeiro direto que lhe proporcione influência significativa, ou seja, preponderância nas deliberações sociais, sobre essa entidade e o interesse seja relevante para a entidade auditada e sua entidade relacionada.

• E.

  entidade sob controle comum ao da entidade auditada desde que essa entidade e a entidade auditada sejam, ambas, relevantes para a entidade controladora.

O auditor externo ao aceitar um novo trabalho de auditoria em uma entidade que tenha tido suas demonstrações contábeis, do ano anterior, auditadas por outra firma de auditoria, deve

• A. eximir-se de qualquer responsabilidade sobre as demonstrações financeiras e saldos comparativos do período anterior, mencionando que não foram revisadas por ele.
• B. realizar procedimentos que evidenciem possíveis fraudes ou não conformidades nas demonstrações anteriores, mencionando-as em notas explicativas.
• C. certificar que todas as transações praticadas pela empresa nas demonstrações contábeis, do período anterior ao Balanço, a ser auditado, estão em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos, emitindo parecer sobre estas demonstrações comparativas.
• D. limitar seus trabalhos à execução da auditoria no período para o qual ele foi contratado, visto que não cabe à nova firma de auditoria avaliar os trabalhos executados no período anterior, isentando-se da responsabilidade sobre os saldos anteriores.
• E. obter evidências suficientes de que os saldos de abertura das demonstrações, a serem auditadas, não se apresentem com saldos errôneos ou inconsistentes e que os princípios contábeis estejam uniformes.

Com relação à normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os seguintes itens. As normas de auditoria não se referem aos procedimentos de auditoria. Os procedimentos se relacionam com os atos a serem praticados pelo auditor, enquanto as normas estão restritas à análise da qualidade da execução desses atos.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os seguintes itens. Para atingir seu objetivo, o auditor externo necessita planejar adequadamente seu trabalho e avaliar o sistema de controle interno. Para tanto, esse profissional deve testar todas as contas da contabilidade para verificar superavaliação e subavaliação. Quando do exame da conta de receita na venda de bens, se o auditor comprovar que algumas faturas não foram registradas, concluirá que houve superavaliação da conta de receita na venda de bens (teste principal) e da conta faturas a receber (teste secundário).

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os seguintes itens. Na aplicação dos testes de observância e dos testes substantivos, quando os bens do ativo imobilizado são analisados, deve-se aplicar procedimento do tipo inspeção física, enquanto, no teste despesas de salários, deve-se aplicar um procedimento do tipo conferência de cálculos.

• C. Certo
• E. Errado

Os documentos que constituem o testemunho do trabalho que o auditor efetuou, a forma como foi realizado esse trabalho e os registros das conclusões a que o auditor chegou são denominados:

• A.

  papéis de trabalho;

• B.

  laudos;

• C.

  documentos de circularização;

• D.

  relatórios de demonstrações;

• E.

  pareceres.

Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:

I. auxiliar na execução dos exames.

II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.

III. servir de suporte para os relatórios.

IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.

Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.

• A.

  papel de trabalho.

• B.

  escopo da auditoria.

• C.

  trilha de auditoria.

• D.

  avaliação dos controles internos.

Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:

I. auxiliar na execução dos exames.

II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.

III. servir de suporte para os relatórios.

IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.

Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.

• A. papel de trabalho.
• B. escopo da auditoria.
• C. trilha de auditoria.
• D. avaliação dos controles internos.

Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:

I. auxiliar na execução dos exames.

II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.

III. servir de suporte para os relatórios.

IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.

Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.

• A. trilha de auditoria.
• B. avaliação dos controles internos.
• C. papel de trabalho.
• D. escopo da auditoria.

Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:
 
I.  auxiliar na execução dos exames.
II.  evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.
III.  servir de suporte para os relatórios.
IV.  constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes
relacionados com a auditoria.
 
Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.

• A.

  escopo da auditoria.

• B.

  trilha de auditoria.

• C.

  avaliação dos controles internos.

• D.

  papel de trabalho.