Questões de Auditoria do ano 2006

Em relação aos papéis de trabalho, o Conselho Federal estabelece:

• A.

  O conteúdo do papel de trabalho deve ater-se ao registro do planejamento da auditoria, à natureza, à oportunidade, à extensão dos procedimentos aplicados, aos resultados obtidos e às conclusões da evidência da auditoria, devendo ainda, incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento.

• B.

  Não afeta a forma e o conteúdo do papel de trabalho questões relacionadas à natureza do trabalho ou à natureza e à complexidade da atividade da entidade.

• C.

  Os papéis de trabalho, quando solicitados por terceiros, não podem, sob hipótese alguma, serem disponibilizados.

• D.

  Emitido o parecer, o auditor deve manter sob sua custódia os papéis de trabalho pelo prazo de 02 (dois) anos.

• E.

  A padronização dos papéis de trabalho pode melhorar a eficácia dos trabalhos, facilitando a delegação de tarefas, todavia, inexistem modelos de papéis de trabalho padronizados.

Segundo o Conselho Federal de Contabilidade, os papéis de trabalho integram um processo organizado de registro de evidência da auditoria. Ante ao exposto, considere as seguintes assertivas:

I. Os papéis de trabalho destinam-se a ajudar, pela análise dos documentos de auditorias anteriores ou pelos coligidos quando da contratação de uma primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria.

II. A extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, visto que não é necessário nem prático documentar todas as questões de que o auditor trata.

III. A natureza do trabalho, a natureza e condições dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade, são alguns dos fatores que podem afetar a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho.

É correto o que consta em

• A. I, II e III.
• B. I e II, apenas.
• C. II e III, apenas.
• D. I e III, apenas.
• E. II, apenas.

A forma e o conteúdo dos papéis de trabalho do auditor, não podem ser afetados por questões como:

• A.

  natureza do trabalho.

• B.

  natureza e complexidade da atividade da entidade.

• C.

  condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade.

• D.

  metodologia e tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.

• E.

  manifestação de discordância do dirigente da empresa auditada.

Sobre papéis de trabalho de auditoria, não é correto afirmar:

• A.

  são de propriedade da empresa auditada

• B.

  a confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.

• C.

  os papéis de trabalho quando solicitados por terceiros somente podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada.

• D.

  partes ou excertos de papéis de trabalho podem, a critério do auditor, ser postos à disposição da entidade.

• E.

  O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

O auditor externo da empresa Gama deve guardar em seu poder os papéis de trabalho que suportaram seu exame e parecer, devendo os mesmos ser guardados durante:

• A. o exercício social seguinte;
• B. até a divulgação do parecer;
• C.

  o período em que a empresa figurar no rol dos clientes de auditoria;

• D. 5 anos;
• E. 20 anos.

Assinale a única alternativa que NÃO é adequada para completar a sentença seguinte. Os papéis de trabalho, além de outros mais específicos, incluem:

• A.

  informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade;

• B.

  cópias ou excertos de documentos legais, contratos e atas;

• C.

  cópia de curriculum vitae resumido dos profissionais envolvidos na auditoria;

• D.

  evidências do processo de planejamento, incluindo programas de auditoria e quaisquer mudanças nesses programas;

• E.

  evidências do entendimento, por parte do auditor, do sistema contábil e do controle interno, e sua concordância quanto à eficácia e adequação.

Considerando Norma Brasileira de Contabilidade (NBC), é correto afirmar sobre os Papéis de Trabalho em Auditoria, exceto:

• A.

  Destinam-se a ajudar, pela análise de documentos de auditorias anteriores, no planejamento e execução da auditoria

• B.

  São elaborados, estruturados e organizados para atender às circunstâncias do trabalho e satisfazer às necessidades do auditor para cada auditoria

• C.

  No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, alguns papéis de trabalho, desde que sejam atualizados, podem ser reutilizados, diferentemente daqueles que contêm informações sobre a auditoria de um único período

• D.

  Por ser produção técnica não são afetados pela metodologia e tecnologia utilizados durante os trabalhos.

• E.

  São de propriedade exclusiva do auditor.

A finalidade principal dos papéis de trabalho é:

• A. Fornecer dados para a empresa e elaborar as demonstrações contábeis.
• B. Ajudar o Auditor independente do preparo das demonstrações contábeis
• C. Registrar as evidências obtidas durante a execução dos serviços de Auditoria.
• D. Registrar o lucro ou prejuízo da entidade no período.
• E. Fornecer dados para o Auditor sobre informações sigilosas das empresas.

O adequado planejamento e supervisão do trabalho corroborado por papéis de trabalho corretamente feitos e a obtenção de evidências suficientes a proporcionar uma base razoável para o parecer do auditor são exemplos de normas:

• A.

  gerais da auditoria;

• B.

  específicas da auditoria;

• C.

  de relatório da auditoria;

• D.

  de exame e avaliação da auditoria;

• E.

  de trabalho da auditoria.

Identifique entre os eventos abaixo aquele que a única evidência de auditoria é a carta de responsabilidade da administração.

• A. Saldo das Contas relativas a Tributos da empresa Ativos e Passivos de Curto e Longo Prazo.
• B. Manutenção de um investimento específico como investimento de Longo Prazo.
• C. Comprovação das responsabilidades e alçadas de cada Diretor.
• D. Existência de processos cíveis, trabalhistas e tributários contra a empresa.
• E. Confirmação da existência física de bens do Ativo Imobilizado.