Questões de Auditoria do ano 2012

Com referência a papéis de trabalho e relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir.

Considere que um auditor encarregado de realizar auditoria em determinada instituição inclua em seu relatório o parágrafo de ênfase, por meio do qual ele expresse incertezas em relação a um fato relevante, cujo desfecho possa afetar significativamente a posição patrimonial dessa instituição. Nesse caso, a inclusão desse parágrafo de ênfase é motivo para que o relatório seja denominado parecer adverso.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto aos aspectos observados pelo servidor que exercer o cargo de auditoria no setor público, assinale a opção correta.

• A.

  Deve agir com prudência, habilidade e atenção de modo a reduzir ao máximo a margem de erro e acatar as normas de ética profissional, o bom senso em seus atos e recomendações.

• B.

  Deve manter uma atitude de independência com relação ao agente controlado, de modo a assegurar parcialidade no seu trabalho.

• C. Não intervir em casos onde haja conflito de interesses que possam influenciar a imparcialidade do seu trabalho, devendo comunicar o fato aos seus superiores.
• D.

  Em função de sua atuação disciplinar, deve possuir um conjunto de conhecimentos técnicos, experiência e capacidade para as tarefas que executa numa área de conhecimento específica.

• E.

  Deve ter sempre presente que, como servidor público, se obriga a proteger os interesses da sociedade e respeitar as normas de conduta que regem os servidores públicos, não podendo valer-se da função em benefício próprio ou de terceiros.

Assinale a expressão que define o processo estabelecido para fornecer uma avaliação objetiva dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório:

• A.

  Treinamento contínuo.

• B.

  Treinamento contínuo.

• C.

  Ceticismo profissional.

• D.

  Revisão analítica.

• E.

  Revisão de controle de qualidade do trabalho.

O documento destinado a dar ciência ao gestor/ administrador da área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas no desenvolvimento dos trabalhos, é denominado:

• A.

  Certificado.

• B.

  Parecer de Auditoria.

• C.

  Nota.

• D.

  Registro das Constatações.

• E.

  Solicitação de Auditoria.

Os papéis de trabalho apresentados são essenciais no desenvolvimento do processo de auditoria, uma vez que

• A.

  constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a ele para compor o registro de evidências da auditoria na conclusão do processo, dando fundamentação ao parecer emitido.

• B.

  comprovam a capacidade técnica do profissional de contabilidade responsável pelo fornecimento das informações.

• C.

  comprovam os recolhimentos realizados ao fisco e a movimentação da demonstração do fluxo de caixa.

• D.

  apresentam a necessidade de a empresa auditada se adequar às normas contábeis e esclarecem as penalidades aplicadas a cada caso de infração.

• E.

  confirmam a forma de contratação da equipe de auditores, comprovando a necessidade do serviço contratado e relatando a metodologia utilizada.

No que se refere a controle interno, parecer de auditoria e normas gerais de auditoria governamental, julgue os itens seguintes.

Na emissão do parecer de auditoria, o auditor independente deve fazer referência do trabalho de especialistas contratados para auxiliar a execução dos trabalhos.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com a NBCT 11, os quatro tipos básicos de pareceres de auditoria externa são

• A.

  parecer com ressalvas, parecer sem ressalvas, parecer desfavorável e parecer de negativa de opinião.

• B.

  parecer limpo, parecer com ressalvas, parecer adverso e parecer de negativa de parecer.

• C.

  parecer limpo, parecer com ressalvas, parecer desfavorável e parecer de negativa de opinião.

• D.

  parecer favorável, parecer desfavorável, parecer sem opinião formada e parecer de negativa de opinião.

• E.

  parecer com ressalvas, parecer sem ressalvas, parecer sem opinião formada e parecer de negativa de parecer.

A empresa A é controladora da empresa B, e esta é auditada por auditores independentes diferentes daqueles da empresa A. Considerando a situação apresentada, o auditor da empresa

• A. destacar o fato em seu parecer.
• B. apresentar ressalva em seu parecer.
• C. emitir parecer sem ressalva, caso os outros fatos estejam corretos.
• D. não emitir o parecer sem que a empresa B mude de auditoria.

Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis em uma empresa de capital aberto, um Auditor independente constatou que não seria possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório de auditoria seria insuficiente, nas circunstâncias, para atender aos usuários das demonstrações contábeis. Neste caso, as NBC TAs requerem que oAuditor:

• A.

  emita relatório com ressalvas e encaminhe Carta à Comissão de Valores Mobiliários, dando ciência dos motivos que o levaram a emitir tal relatório.

• B.

  are imediatamente o trabalho, face às condições constatadas.

• C.

  comunique o fato à empresa auditada, concedendo-lhe prazo para implementação das devidas medidas corretivas.

• D.

  apenas se abstenha de emitir sua opinião.

• E.

  abstenha-se de emitir sua opinião ou renuncie ao trabalho, quando a renúncia for possível, de acordo com lei ou regulamentação aplicável.

Julgue os próximos itens, referentes à execução dos trabalhos de auditoria e à formação da opinião do auditor.

O parecer de auditoria deve mencionar expressamente as responsabilidades do próprio auditor quanto à auditoria realizada, bem como as responsabilidades da administração da entidade auditada.

• C. Certo
• E. Errado