Questões sobre Auditoria Governamental

O sistema de controle interno integrado dos entes governamentais é mantido

• A.

  pelo Poder Legislativo.

• B.

  pelo Poder Executivo.

• C.

  pelos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário.

• D.

  pelos Poderes Executivo e Judiciário.

• E.

  pelo Poder Judiciário.

Entre os relatórios emitidos pelo auditor, existe a carta de conforto, que tem como objetivo assessorar:

• A.

  a empresa para que possa fazer a revisão das normas e procedimentos contábeis.

• B.

  o contador/auditor interno na avaliação das demonstrações financeiras da empresa.

• C.

  o subscritor e outros agentes envolvidos na emissão dos títulos.

• D.

  o auditor na limitação de sua responsabilidade perante os trabalhos de auditoria.

• E.

  a empresa para ter a garantia de que o auditor executará a auditoria de forma correta

Em relação à auditoria governamental, marque a alternativa correta :

• A.

  Tomada de contas é o processo devidamente formalizado, dotado de rito próprio, que objetiva apurar a responsabilidade daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte dano ao Erário.

• B.

  A auditoria de acompanhamento da gestão é aquela realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.

• C.

  As auditorias governamentais só podem ser realizadas de forma direta, ou seja, realizada por servidores em exercício nos órgãos e unidades do sistema de controle interno

• D.

  A auditoria operacional compreende o exame dos registros e documentos e a coleta de informações e confirmações mediante processos específicos. Visa a obter elementos comprobatórios que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios contábeis.

• E.

  A auditoria contábil avalia as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional.

Dentre os princípios fundamentais dos controles contábeis, verificados pelo auditor, aquele que consiste em estabelecer que uma mesma pessoa não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, devido ao fato de essas funções serem incompatíveis dentro do sistema de controle interno, é denominado:

• A.

  acesso aos ativos;

• B.

  segregação de funções;

• C.

  confronto dos ativos com os registros;

• D.

  amarrações do sistema;

• E.

  custos do controle x benefícios.

De acordo com a Constituição Federal, a atuação do sistema de controle interno dos Poderes do Estado não tem por finalidade verificar o seguinte tipo de situação:

• A.

  realização de licitação fora dos critérios estabelecidos por lei

• B.

  interrupção da construção de duas escolas previstas no plano plurianual

• C.

  estabelecimento de uma política de controle de natalidade da população

• D.

  quantidade elevada de decisões favoráveis à revisão de valores a pagar de IPTU

Aplicando as normas de auditoria nas entidades governamentais, o auditor deverá apresentar um parecer com ressalva na seguinte situação:

• A.

  verificação comprovada de irregularidades na fiscalização de tributos

• B.

  inexistência de limitações na extensão dos trabalhos de auditagem

• C.

  realização de auditoria por solicitação dos administradores

• D.

  avaliação de bens do almoxarifado pelo método UEPS

Quando há demonstrações contábeis de controladas, utilizadas para fins de consolidação, que foram auditadas por outros profissionais, o auditor da companhia investidora

• a.

  não precisa expressar sua opinião sobre elas, já que o trabalho foi executado por outras pessoas.

• b.

  não apenas precisa expressar sua opinião sobre elas, mas também deve revisar o trabalho feito pelos outros.

• c.

  precisa expressar sua opinião sobre elas, com base nos pareceres feitos pelos outros auditores e destacar tal fato em seu parecer.

• d.

  precisa expressar sua opinião sobre elas, mas omitir em seu parecer que as mesmas foram auditadas por outros profissionais.

• e.

  deve emitir um parecer com ressalva, destacando que as citadas demonstrações foram auditadas por outros auditores.

O auditor da CVM, ao efetuar fiscalização nas demonstrações financeiras do Banco Depósito S.A., constatou que o auditor responsável pelas demonstrações contábeis, objeto da fiscalização, possui parentesco em primeiro grau com o contador da empresa auditada. Nesse caso, para atender à Lei no 6.404/76 e às normas da CVM, os trabalhos de auditoria serão considerados:

• a.

  anuláveis.

• b.

  válidos.

• c.

  corretos.

• d.

  justificáveis.

• e.

  nulos.

O auditor da CVM, ao analisar as demonstrações financeiras de uma companhia aberta, constatou que esta havia adquirido debêntures de sua própria emissão. Com relação às condições deste tipo de operação, está de acordo com os dispositivos da Lei no 6.404/76:

• a.

  valor superior ao nominal, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações contábeis.

• b.

  valor de mercado superior ao nominal, divulgando o fato em notas explicativas e nas demonstrações financeiras.

• c.

  valor nominal mais prêmio adicional, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações financeiras.

• d.

  valor igual ao nominal mais prêmio adicional, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações contábeis.

• e.

  valor inferior ao nominal, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações financeiras.

A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qual se deve atuar."

A citada instrução define como técnicas de auditoria o(a)

confirmação externa, que consiste na verificação junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente.

• C. Certo
• E. Errado