Questões sobre Auditoria Independente

Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Os auditores devem implantar regras e procedimentos de controle de qualidade no âmbito interno que assegurem o cumprimento das normas técnicas, éticas regulatórias, para que em todas as auditorias independentes de demonstrações contábeis sejam observados a independência e o sigilo.

• B.

  Após a divulgação das demonstrações contábeis, o auditor não tem responsabilidade de fazer qualquer indagação sobre essas demonstrações.

• C.

  Quando uma controlada ou coligada, ou mesmo uma divisão ou fi lial, for auditada por outro auditor, o auditor da entidade principal deve considerar os procedimentos do outro auditor sobre eventos após o fi m do período e a necessidade de informá-lo sobre a data planejada de emissão do seu parecer.

• D.

  O auditor é responsável pela execução de procedimentos ou indagações sobre as demonstrações contábeis após a data do seu parecer. Durante o período entre as datas do parecer do auditor e a de divulgação das demonstrações contábeis, a administração da entidade auditada não é responsável por informar ao auditor fatos que possam afetar as demonstrações contábeis.

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s).

• A.

  O Parecer dos Auditores Independentes, ou Parecer do Auditor Independente, é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas.

• B.

  A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva ou à abstenção de opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis.

• C.

  O auditor deve emitir parecer adverso quando verifi car que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas, em tal magnitude que impossibilite a emissão do parecer com ressalva.

• D.

  Ao auditor é facultado obter carta que evidencie a responsabilidade da administração quanto às informações e dados e à preparação e apresentação das demonstrações contábeis submetidas aos exames de auditoria.

Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), na auditoria externa o auditor deve guardar em seu poder os papéis de trabalho de uma auditoria realizada pelo período de:

• A.

  3 anos

• B.

  5 anos

• C.

  6 anos

• D.

  10 anos

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profi ssionais de Auditoria Independente (NBC P´s).

• A.

  O auditor deve recusar os serviços sempre que reconhecer não estar adequadamente capacitado para desenvolvê-los, contemplada a utilização de especialistas noutras áreas, em face da especialização requerida e dos objetivos do contratante.

• B.

  O auditor deverá fornecer as informações que forem julgadas necessárias ao trabalho do auditor independente que o suceder, as quais serviram de base para emissão do último parecer de auditoria por ele emitido.

• C.

  O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.

• D.

  Está impedido de executar trabalho de auditoria independente, o auditor que tiver relação de trabalho como empregado, administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta, nos dois últimos anos.

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profissionais de Auditoria (NBC P´s).

• A.

  O auditor independente, no exercício de sua atividade, deverá comprovar anualmente a participação em programa de educação continuada.

• B.

  A responsabilidade do auditor fi ca restrita à sua competência profi ssional, quando o especialista legalmente habilitado for contratado pela entidade auditada, sem vínculo empregatício, para executar serviços que tenham efeitos relevantes nas demonstrações contábeis, quando tal fato for mencionado em seu parecer.

• C.

  A responsabilidade do auditor independente será modifi cada, quando o contador da entidade auditada, na função de auditor interno, contribuir para a realização dos trabalhos de auditoria externa independente.

• D.

  O auditor deve respeitar e assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho na entidade auditada, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo.

Assinale a alternativa incorreta.

• A.

  suficientes, à medida que o auditor tenha um elevado grau de convencimento a respeito da realidade ou veracidade dos fatos examinados.

• B.

  adequadas, à medida que os testes ou exames realizados são apropriados à natureza e características dos fatos examinados.

• C.

  pertinentes, à medida que há coerência com as observações, conclusões e recomendações da auditoria.

• D.

  guiadas por critérios de importância relativa e de níveis de riscos improváveis.

De acordo com a extensão dos trabalhos, a auditoria pode ser classifi ca em:

• A.

  Auditoria geral, parcial ou específi ca e limitada.

• B.

  Auditoria geral, parcial ou específi ca, limitada e por revisão analítica.

• C.

  Auditoria integral, parcial ou específi ca e geral.

• D.

  Auditoria integral, parcial ou específi ca e limitada.

De acordo com a profundidade, a auditoria pode ser classifi cada em:

• A.

  Auditoria integral, geral e por amostragem.

• B.

  Auditoria integral, por amostragem e por revisão analítica.

• C.

  Auditoria permanente, integral, analítica e geral.

• D.

  Auditoria permanente, geral e por revisão analítica.

Com relação a auditoria e seus conceitos gerais, julgue os itens a seguir. O auditor independente que busque apoio na auditoria interna do cliente deve levar em conta se os auditores internos têm independência na execução de seus trabalhos, bem como as suas posições hierárquicas dentro da empresa.

• C. Certo
• E. Errado

Um auditor independente foi contratado para emitir parecer de auditoria independente da empresa Flores da Amazônia sobre as demonstrações financeiras encerradas em 31/12/X0. Sua opinião até a data do encerramento de seus trabalhos, ocorrida em 30/04/X1, era pela emissão de Parecer Limpo, ou seja, sem ressalvas. Porém, nesta mesma data (30/04/X1) o controle acionário da auditada foi adquirido por outra empresa. Em face do ocorrido, o auditor independente deve emitir:

• A.

  Parecer com Ressalva de sujeito a;

• B.

  Parecer com Ressalva de exceto por;

• C.

  Negativa de Opinião;

• D.

  Parecer Limpo, desde que incluída nota explicativa às demonstrações financeiras abordando o evento subsequente mencionado;

• E.

  Parecer Limpo, desde que incluída nota explicativa às demonstrações financeiras abordando o evento subsequente mencionado, devendo também retroagir a nova posição acionária nas demonstrações contábeis de 31/12/X0.