Questões sobre Auditoria Independente

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto aos princípios que balizam a independência do auditor.

I. O auditor não deve auditar o seu próprio trabalho.

II. O auditor não deve exercer funções gerenciais na entidade auditada.

III. O auditor não deve prestar serviços de assistência tributária, fiscal e parafiscal.

• A.

  Apenas as afirmativas I e III estão certas.

• B.

  Apenas a afirmativa I está certa.

• C.

  Todas as afirmativas estão certas.

• D.

  Apenas a afirmativa III está errada.

• E.

  Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Em relação à auditoria externa independente das demonstrações contábeis da entidade, é correto afirmar:

• A. Fraude é o ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração da escrituração contábil.
• B. O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.
• C. Erro é o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, inclusive adulterações de documentos da escrituração contábil.
• D. Como o sistema contábil e de controles internos da entidade é de responsabilidade exclusiva de sua administração, não cabe ao auditor efetuar sugestões objetivas para seu aprimoramento.
• E. Independentemente de ter emitido opinião sobre as demonstrações contábeis originais, o auditor pode expressar opinião sobre demonstrações contábeis apresentadas de forma condensada.

Estimativa contábil é uma previsão quanto ao valor de um item que considera as melhores evidências disponíveis quando não há forma precisa de quantificação e deve ser objeto de atenção do auditor para se certificar quanto à sua razoabilidade. As estimativas contábeis

• A. são de responsabilidade exclusiva do auditor independente, embora ele possa utilizar informações dos controles contábeis da entidade auditada.
• B. sempre podem ser determinadas com segurança, porque todas as incertezas são quantificáveis estatisticamente.
• C. que tenham por objeto provisionar valores de ocorrência rotineira são denominadas estimativas diretas.
• D. baseadas em fórmulas ditadas pela experiência devem ser revisadas regularmente, com o objetivo de efetuar ajustes.
• E. que tenham por objeto provisionar valores de ocorrência não-rotineira são denominadas estimativas simples.

Nos trabalhos de auditoria externa, o profissional encarregado de revisar as contas a pagar da Cia. Madeirense verificou a existência de várias duplicatas quitadas, emitidas por fornecedores da companhia, mas cuja baixa não tinha sido registrada na escrituração contábil. Esse fato constitui um indício de

• A. falta de origem para suprimentos de caixa.
• B. subestimação de passivos.
• C. passivo fictício.
• D. passivo real a descoberto.
• E. passivo oculto.

Ao analisar os investimentos permanentes da Cia. Monte Alto, o auditor externo verificou que uma participação societária na Cia. Flora Azul havia sido adquirida por R$ 500.000,00, com ágio de R$ 100.000,00 sobre o valor patrimonial das ações da investida. O motivo do ágio foi a existência de imóveis na investida cujo valor de mercado superava o valor contábil em R$ 200.000,00. No final do exercício, a Cia. Flora Azul efetuou a reavaliação desses imóveis por esses exatos R$ 200.000,00, fato não registrado na contabilidade da investidora. O lançamento de ajuste recomendado pelo auditor foi

• A.

  Ágio na aquisição de Investimentos - Cia. Flora Azul

  a Reserva de Reavaliação - Cia Flora Azul             100.000,00

• B.

  Investimentos - Cia. Flora Azul

  a Ágio na aquisição de Investimentos - Cia. Flora Azul          100.000,00

• C.

  Reserva de Reavaliação - Cia. Flora Azul

  a Investimentos - Cia. Flora Azul              100.000,00

• D.

  Investimentos - Cia. Flora Azul

  a Reserva de Reavalição - Cia. Flora Azul          200.000,00

• E.

  Investimentos - Cia. Flora Azul

  a Ágio na aquisição de Investimentos - Cia Flora Azul        200.000,00

A auditoria apresentada sob a forma de exames parciais, sem aplicação de todas as normas de auditoria, é denominada:

• A.

  auditoria geral;

• B.

  revisão ilimitada;

• C.

  auditoria específica;

• D.

  revisão limitada;

• E.

  auditoria parcial.

Em relação à relevância na auditoria independente, é correto afirmar que

• A. independe da representatividade quantitativa ou qualitativa dos itens a serem analisados.
• B. existe uma relação direta entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância.
• C. não guarda qualquer relação com o risco de auditoria.
• D. indícios de erros repetitivos, mesmo que não relevantes individualmente, podem indicar deficiência nos controles internos da companhia.
• E. existe uma relação inversa entre o risco de auditoria e o risco de detecção que deve ser considerada ao estabelecer-se o nível de relevância.

O auditor independente da Cia. Penápolis solicitou à entidade que expedisse cartas para alguns clientes da companhia, a fim de que confirmassem, por meio de correspondência dirigida pessoalmente ao auditor, os valores constantes de uma relação de duplicatas de seu aceite que ainda não teriam sido liquidadas. Trata-se, portanto, de um pedido de confirmação

• A. negativo informal.
• B. negativo em preto.
• C. negativo em branco.
• D. positivo em branco.
• E. positivo em preto.

Para avaliar a integridade nos lançamentos e procedimentos contábeis, o auditor realiza dois procedimentos: o corte de documentação e a avaliação da integridade. Assim, podemos afirmar que, respectivamente, esses procedimentos são para:

• A. comprovar que todos os documentos contábeis seguem uma ordem cronológica e que a documentação esteja íntegra, sem rasuras, sem emendas, completa; sem faltar nenhum documento.
• B. verificar se todos os lançamentos efetuados no exercício atual e anterior foram registrados e se a integridade dos gestores da empresa não oferece riscos para o negócio.
• C. permitir que todos os fatos contábeis que ocorreram no período foram identificados e, se os sistemas e processos estão documentados.
• D. confi rmar se todas as transações que ocorreram durante um período foram contabilizadas e se os saldos apresentados nos balanços incluem todos os ativos, passivos e itens do patrimônio líquido adequados.
• E. evidenciar que os documentos contábeis selecionados estão registrados na contabilidade e que as integridades do Balanço Patrimonial, da DOAR e das Notas Explicativas estão em conformidade com as normas contábeis.

Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, à extensão do trabalho do auditor independente, esse deve emitir um parecer

• A. com ressalva ou com abstenção de opinião.
• B. adverso ou com abstenção de opinião.
• C. adverso.
• D. sem ressalva.
• E. sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase.