Questões sobre Normas Profissionais de Auditor Independente

Com relação aos conceitos gerais de auditoria, julgue os próximos itens.

A auditoria pode ter por objeto fatos não documentados, mas informados com confiabilidade, mesmo que de fontes externas à empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação à gestão financeira, julgue os itens de 73 a 95.

Ainda que a equipe de auditoria considere um fato irrelevante, deve relatá-lo entre os achados de auditoria, desde que haja evidências suficientes para fundamentá-lo, porque, em momento posterior, o fato pode-se tornar significativo.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do monitoramento, supervisão e controle de qualidade dos trabalhos de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Para efeito de supervisão e controle de qualidade no âmbito da auditoria independente, na avaliação permanente da carteira de clientes, a orientação do CFC é a de não se promover rodízio dos auditores responsáveis pela realização dos serviços, de modo a resguardar a independência do auditor responsável e assegurar a continuidade e coerência dos trabalhos.

• C. Certo
• E. Errado

Considera-se conduta (s) ética (s) do auditor com relação a seu trabalho:

• A.

  utilizar informações obtidas na realização do trabalho de auditoria para decidir o momento de comprar ações da empresa na bolsa de valores.

• B.

  divulgar negócios estratégicos da empresa para permitir que os acionistas e demais interessados do mercado saibam como os negócios estão sendo conduzidos.

• C.

  guardar informações que sejam consideradas pela legislação societária relevantes para o mercado acionário.

• D.

  aplicar procedimentos contábeis que melhorem os valores dos ativos e reconheça somente as exigibilidades, deixando as incertezas sem registrar.

• E.

  manter sigilo profissional das informações a que tiver acesso, somente disponibilizando mediante ordem judicial.

As estimativas contábeis são utilizadas na definição do volume das provisões a serem constituídas, dessa forma pode-se afirmar que são de responsabilidade

• A. do auditor, tendo os advogados que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.
• B. da administração, tendo os advogados que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores, informando os auditores.
• C. da administração, tendo o auditor que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.
• D. do auditor, tendo a empresa que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.
• E. dos advogados ou assessores jurídicos, tendo a empresa que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.

Com relação à auditoria, julgue os itens seguintes.

As normas de auditoria, diferentemente dos procedimentos, são claramente estabelecidas, têm aplicação geral e não admitem desvios, possibilitando, com isso, o controle da qualidade dos exames e relatórios.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor externo ao aceitar um novo trabalho de auditoria em uma entidade que tenha tido suas demonstrações contábeis, do ano anterior, auditadas por outra firma de auditoria, deve

• A. eximir-se de qualquer responsabilidade sobre as demonstrações financeiras e saldos comparativos do período anterior, mencionando que não foram revisadas por ele.
• B. realizar procedimentos que evidenciem possíveis fraudes ou não conformidades nas demonstrações anteriores, mencionando-as em notas explicativas.
• C. certificar que todas as transações praticadas pela empresa nas demonstrações contábeis, do período anterior ao Balanço, a ser auditado, estão em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos, emitindo parecer sobre estas demonstrações comparativas.
• D. limitar seus trabalhos à execução da auditoria no período para o qual ele foi contratado, visto que não cabe à nova firma de auditoria avaliar os trabalhos executados no período anterior, isentando-se da responsabilidade sobre os saldos anteriores.
• E. obter evidências suficientes de que os saldos de abertura das demonstrações, a serem auditadas, não se apresentem com saldos errôneos ou inconsistentes e que os princípios contábeis estejam uniformes.

Com relação à normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os seguintes itens. As normas de auditoria não se referem aos procedimentos de auditoria. Os procedimentos se relacionam com os atos a serem praticados pelo auditor, enquanto as normas estão restritas à análise da qualidade da execução desses atos.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os seguintes itens. Para atingir seu objetivo, o auditor externo necessita planejar adequadamente seu trabalho e avaliar o sistema de controle interno. Para tanto, esse profissional deve testar todas as contas da contabilidade para verificar superavaliação e subavaliação. Quando do exame da conta de receita na venda de bens, se o auditor comprovar que algumas faturas não foram registradas, concluirá que houve superavaliação da conta de receita na venda de bens (teste principal) e da conta faturas a receber (teste secundário).

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os seguintes itens. Na aplicação dos testes de observância e dos testes substantivos, quando os bens do ativo imobilizado são analisados, deve-se aplicar procedimento do tipo inspeção física, enquanto, no teste despesas de salários, deve-se aplicar um procedimento do tipo conferência de cálculos.

• C. Certo
• E. Errado