Questões sobre Normas Profissionais de Auditor Independente

Acerca do programa de trabalho do auditor, julgue os itens que se seguem.

Como o programa de trabalho é obrigatório, o auditor deverá apresentar um programa de trabalho para sua equipe designando as tarefas de maneira ordenada e eficaz.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca do programa de trabalho do auditor, julgue os itens que se seguem.

Ao elaborar o programa de trabalho o auditor estabelecerá a extensão e profundidade de seus exames.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale a alternativa correta, referente ao evento subseqüente que exige ajuste nas Demonstrações Contábeis de 31/12/2003.

• A.

  O cliente entrou em falência em função da fábrica ter sido inundada em jan/2004.

• B.

  A sociedade perdeu um processo em jan/2004, cujo valor não estava provisionado nas demonstrações contábeis do exercício de 2003.

• C.

  O maior acionista da sociedade decidiu vender suas ações a um grupo de empresa em jan/2004.

• D.

  O governo decidiu desvalorizar o real em 60% em relação ao dólar em jan/2004.

• E.

  Parecer favorável em processo fiscal em jan/2004.

O auditor externo pode utilizar-se dos trabalhos da auditoria interna da empresa auditada na realização e fundamentação de seus trabalhos. A responsabilidade do auditor externo sob tais trabalhos é

• A.

  total em relação à parcela que realizou e avaliou.

• B.

  parcial na revisão e nos testes que elaborou e utilizou.

• C.

  limitada aos testes efetuados sobre os trabalhos que elaborou.

• D.

  parcial em relação à parte que o auditor interno elaborou e verificou.

• E.

  total em relação aos trabalhos que o auditor interno realizou.

É evidência de independência do auditor externo:

• A.

  parentesco com administrador, acionistas ou sócios da empresa auditada.

• B.

  participação direta ou indireta como sócio ou acionista da empresa auditada.

• C.

  ser representante comercial da empresa auditada sem vínculo empregatício.

• D.

  ter sido empregado há mais de três anos da empresa auditada.

• E.

  fixar honorários condicionados ao tipo de parecer a ser emitido.

Diante de situações e/ou movimentações financeiras que apresentam indícios de lavagem de dinheiro, como o gerente do Ponto-de-Venda deve proceder?

• A.

  Comunicar o fato ao Escritório de Negócios, via [email protected].

• B.

  Comunicar o fato à GECIN – Gerência Nacional de Conformidade, via [email protected]

• C.

  Selecionar ou cadastrar a ocorrência no SIPLA – Sistema de Prevenção à Lavagem de Dinheiro.

• D.

  Aguardar a confirmação da suspeita para selecionar e/ou cadastrar a ocorrência no SIPLA – Sistema de Prevenção à Lavagem de Dinheiro.

• E.

  Aguardar a confirmação da suspeita para comunicar o fato ao Escritório de Negócios.

Quando o faturamento de outros serviços prestados aos mesmos clientes de auditoria ultrapassar, na média dos três últimos anos, os honorários dos serviços de auditoria, a empresa:

• A.

  tem que comunicar à Comissão de Valores Mobiliários.

• B.

  deve dar ciência do fato ao Conselho Federal de Contabilidade.

• C.

  apenas relata por ofício ao Banco Central do Brasil.

• D.

  deve comunicar ao Conselho Regional de Contabilidade.

• E.

  não tem obrigatoriedade de comunicar a nenhum órgão.

O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, com as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de assembléias de acionistas. Esse procedimento chama- se:

• A.

  inspeção

• B.

  observação

• C.

  investigação

• D.

  cálculo

• E.

  confirmação

Quando o auditor independente emitir um parecer modificado em função do resultado de um trabalho de um especialista identificado em seu parecer, a responsabilidade desse parecer é:

• A.

  compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pelo auditor.

• B.

  da administração que contratou o especialista para execução do trabalho.

• C.

  exclusiva do auditor independente, mesmo se contratado pela administração.

• D.

  compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pela administração.

• E.

  do auditor, exceto pela alteração resultante do trabalho do especialista.