Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Em uma organização, a implantação do processo de auditoria deve ser dividida em etapas, que devem ser cumpridas para que se alcancem todos os objetivos propostos com a execução desse processo. A primeira etapa do processo de auditoria deve ser o

• A. controle de testes.
• B. controle dos resultados.
• C. orçamento.
• D. planejamento.
• E. monitoramento.

Atualmente, a auditoria interna é uma atividade de grande importância dentro das organizações não só pelo fato de ser exigida por lei, mas também por

I - ser uma atividade de avaliação independente que assessora a alta gestão da empresa;

II - visar à avaliação da eficácia dos sistemas de controle e procedimentos operacionais;

III - verificar o devido cumprimento das normas internas e externas;

IV - emitir parecer sobre as demonstrações contábeis, publicadas no final do exercício;

V - executar a fiscalização tributária na empresa, emitindo autuações, quando necessário.

Correspondem a aspectos que conferem importância à auditoria interna as proposições

• A. I e III, apenas.
• B. I, II e III, apenas.
• C. I, II, e IV, apenas.
• D. II, III, IV e V, apenas.
• E. I, II, III, IV e V.

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

A necessidade de compatibilizar custo e benefício condiciona o auditor a limitar o tempo e os recursos a serem despendidos, o que reforça a importância de se realizar o planejamento dos trabalhos. Nesse planejamento, não é recomendável que o auditor baseie-se na premissa de que todas as informações ou registros contenham erros ou fraudes, até prova em contrário.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Caso o risco de controle relativo a determinada conta seja alto, os procedimentos substantivos forneçam pouca segurança em relação à conta sob exame, e, por isso, seja adotada a amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho, o teste deverá proporcionar maior segurança e o auditor especificará um alto risco de aceitação incorreta; por conseguinte, nessa situação, o tamanho da amostra será maior.

• C. Certo
• E. Errado

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos e os três componentes básicos são:

• A.

  Risco Absoluto, Risco de Controle e Risco Final.

• B.

  Risco Normal, Risco Verificável e Risco Final.

• C.

  Risco Identificável, Risco Verificável e Risco Total.

• D.

  Risco Inerente, Risco de Controle e Risco de Detecção.

Considere os seguintes riscos:

1. Risco inerente.

2. Risco de controle.

3. Risco de detecção.

4. Risco operacional.

São riscos de distorção relevantes no nível de afirmação:

• A. 1 e 3 apenas.
• B. 1 e 2 apenas.
• C. 3 e 4 apenas.
• D. 2, 3 e 4 apenas.
• E. 1, 2, 3 e 4.

A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de

• A. planejamento.
• B. análise de risco.
• C. estudo de caso.
• D. evidenciação.
• E. seleção de programa de trabalho.

Risco de auditoria pode ser definido como a possibilidade do auditor

• A. não encontrar os documentos, processos nem demonstrativos necessários à realização dos trabalhos.
• B. trabalhar com informações falsas, fraudulentas ou incompletas.
• C. ter sua integridade física ameaçada em razão de sua opinião.
• D. expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções relevantes.
• E. emitir parecer inconcluso pelo tempo de auditoria exíguo estabelecido na fase de planejamento.

Segundo as normas de auditoria vigentes, risco de auditoria pode ser caracterizado como:

• A.

  o risco de haver insuficiência de informações sobre determinada transação nas demonstrações contábeis sem que o auditor possa perceber.

• B.

  possibilidade de ser o trabalho do auditor inviabilizado pela inexistência de informações confiáveis para o trabalho.

• C.

  o risco de o Controle Interno não ter detectado a tempo uma falha que leva a entidade a elaborar demonstrações contábeis distorcidas.

• D.

  o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada, quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

• E.

  possibilidade de o auditor emitir parecer sem ressalvas, quando distorções relevantes nas demonstrações contábeis forem intencionalmente encobertas.

Na comunicação das deficiências do controle interno, o auditor deve explicitar que:

• A.

  as deficiências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são suficientes para comprometer o funcionamento da entidade.

• B.

  os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou durante a auditoria e concluiu serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pela governança.

• C.

  o exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas.

• D.

  os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas financeiras e contábeis.

• E.

  as distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das deficiências desse controle detectados como falhos.