Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Risco de auditoria é a possibilidade de:

• A.

  Parecer de auditoria apresentar opinião negativa.

• B.

  A empresa apresentar indícios de descontinuidade.

• C.

  Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.

• D.

  Auditor não ter condições de emitir sua opinião.

Ao utilizar o método de amostragem estatística para verificar a aderência aos controles internos, o auditor tem maior probabilidade em conduzir a uma opinião errônea quando incorre no risco de:

• A.

  Subavaliação da confiabilidade

• B.

  Rejeição incorreta

• C.

  Aceitação incorreta

• D.

  Superavaliação da confiabilidade

• E.

  Avaliação da população

Os controles internos podem ser classificados em:

• A.

  contábeis e jurídicos.

• B.

  patrimoniais e econômicos.

• C.

  financeiros e econômicos.

• D.

  empresariais e externos.

• E.

  administrativos e contábeis.

O risco de sistemas contábeis e de controles internos que deixarem de prevenir e/ou detectar uma distorção no saldo de uma conta que pode ser relevante, classifica-se como risco:

• A.

  inerente

• B.

  do trabalho

• C.

  de controle

• D.

  detecção

• E.

  do negócio

A respeito das normas e práticas usuais de auditoria, julgue os seguintes itens.

O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens seguintes, relativos à auditoria interna e independente, ao campo de atuação da auditoria e aos relatórios de recomendação.

Fazem parte do relatório longo de avaliação de controles internos, no mínimo, as demonstrações contábeis de encerramento de exercício, com todas as notas explicativas, preparadas pelos auditores independentes.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da auditoria das demonstrações contábeis, julgue os itens a seguir.

É procedimento de verificação de controles internos a avaliação do caixa pequeno, que se deve destinar apenas ao pagamento de despesas miúdas, pois é boa norma que ele não seja utilizado para pagamento de fornecedores, salários e comissões.

• C. Certo
• E. Errado

A susceptibilidade do saldo de uma conta ou classe de transações a uma distorção que poderia ser relevante, presumindo que não houvesse controles internos correlatos, é a definição da Federação Internacional de Contadores para:

• A. Risco de Detecção
• B. Risco de Controle
• C. Risco Inerente
• D. Análise de Susceptibilidade
• E. Relevância e Risco

Assinale a opção que não compõe a natureza dos riscos e as características de um controle interno em ambiente de sistemas de informação computadorizado.

• A. Falta de trilha de transações.
• B. Acesso restrito do usuário.
• C. Processamento de transações uniformes.
• D. Falta de segregação de funções.
• E. Potencial de erros ou irregularidades

A possibilidade de contornar os controles internos por meio de conluio de um membro da administração ou empregado com partes de fora (terceiros) ou de dentro da entidade:

• A.

  é a definição de fraude, segundo o Conselho Federal de Contabilidade.

• B.

  deve ser objeto de ressalva no parecer dos auditores independentes.

• C.

  é a definição de risco de detecção, segundo a Federação Internacional de Contadores.

• D.

  é um dos limites inerentes dos sistemas de controles internos.

• E.

  resulta na abstenção de opinião do auditor independente.