Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

A pessoa que autoriza não deve ser a que aprova, para não pôr em risco os interesses da empresa. Este é um dos princípios de controle interno de hierarquia de autorização e aprovação cujo objetivo é

• A. definição de escopo ou tarefas.
• B. confiabilidade nos informes contábeis.
• C. estímulo à eficácia e eficiência operacional.
• D. aderência à política e as normas da empresa.
• E. salvaguarda dos ativos.

O auditor externo ao realizar procedimento de conferência dos valores de depreciação, calculados sobre o imobilizado da empresa, constata que o cálculo estava incorreto, tendo sido utilizado taxa menor do que a permitida. Nesse caso, o saldo da conta de

• A.

  Imobilizado está subavaliado.

• B.

  Custo das Mercadorias Vendidas está superavaliado.

• C.

  Estoques de Produtos Acabados está superavaliado.

• D.

  Depreciação Acumulada está subavaliado.

• E.

  Despesa de Depreciação está superavaliado.

Pela metodologia COSO (The Comitee of Sponsoring Organizations), ao avaliar o risco o auditor deve classificálo quanto à

• A.

  probabilidade e ao nível de ocorrência.

• B.

  freqüência de ocorrência e à relevância.

• C.

  materialidade e à subjetividade.

• D.

  área de ocorrência e à relevância.

• E.

  natureza e à área de ocorrência.

O auditor, ao ser designado para proceder auditoria para avaliar se as normas da empresa estão efetivamente sendo aplicadas por seus colaboradores, estará realizando conceitualmente uma auditoria de

• A.

  áreas operacionais.

• B.

  conformidade.

• C.

  demonstrações contábeis.

• D.

  sistemas financeiros.

• E.

  atividades de detecção de fraude.

De acordo com o INTOSAI, Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores, além de atividades de controle, informação e comunicação, são componentes de controle interno:

• A.

  eliminação do risco, ambiente de gestão e acompanhamento eventual.

• B.

  mitigação do risco, atividades de processo, divulgação, ambiente de controle e acompanhamento contínuo.

• C.

  avaliação do risco, ambiente de controle e acompanhamento contínuo.

• D.

  gestão do risco, ambiente de controle e acompanhamento permanente.

• E.

  maximização do risco, ambiente de risco e acompanhamento periódico.

A limitação imposta ao auditor pela diretoria da entidade objeto de sua auditoria deve conduzir a um parecer

• A.

  com ressalva ou à abstenção de opinião.

• B.

  adverso.

• C.

  sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase na limitação imposta.

• D.

  com abstenção de opinião, se o auditor julgar que a restrição imposta na extensão do trabalho seja de pequena magnitude.

• E.

  sem ressalva, se o auditor julgar que a restrição imposta na extensão do trabalho seja de grande magnitude.

Ao utilizar o método de amostragem estatística em substituição ao não-estatístico para a seleção de base de dados, o auditor está reduzindo a possibilidade de risco de

• A.

  controle decorrente da utilização de critérios aleatórios.

• B.

  detecção por não utilizar critérios probabilísticos e não-probabilísticos conjuntamente.

• C.

  seleção originada do direcionamento da amostra para uma escolha conduzida.

• D.

  informação devido à falta de critério na seleção pelo método não-estatístico.

• E.

  amostragem decorrente da não utilização das leis de probabilidades.

O estudo e avaliação do controle interno é um item prescrito pela INTOSAI por meio do grupo de

• A.

  Postulados Básicos da Auditoria Pública.

• B.

  Normas de Auditoria da Organização Pública.

• C.

  Normas Gerais da Auditoria Pública.

• D.

  Normas para a Elaboração de Relatórios de Auditoria Pública.

• E.

  Normas de Procedimentos na Execução da Auditoria Pública.

Considere:

 I. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

II. A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de execução dos trabalhos considerando a relevância em dois níveis: geral e específico.

 III. Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade.

 Está correto o que consta APENAS em

• A.

  I.

• B.

  II.

• C.

  III.

• D.

  I e III.

• E.

  II e III.

No âmbito da governança, um Comitê de Auditoria NÃO deve

• A.

  zelar pelo código de conduta da organização.

• B.

  escolher os auditores independentes e avaliar os respectivos planos de trabalho e desempenho, submetendo- os ao Conselho de Administração.

• C.

  aprovar o planejamento anual, analisar os resultados e monitorar a implementação das recomendações apresentadas pela auditoria interna.

• D.

  ser formado por membros do Conselho de Administração preferencialmente por conselheiros independentes.

• E.

  escolher os auditores independentes para exercer os serviços de auditoria interna, no caso de terceirização desta atividade.