Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

A elaboração do Parecer dos Auditores Independentes deve atender, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade, à exigência seguinte:

• A. Ocorrendo limitação na extensão do seu trabalho o auditor pode emitir parecer sem ressalva, independentemente dos efeitos que tenham ocasionado nas demonstrações contábeis.
• B. A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva, somente.
• C. O auditor deve emitir parecer com abstenção de opinião quando verificar que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas em tal magnitude que impossibilite a emissão do parecer com ressalva.
• D. A abstenção de opinião em relação às demonstrações contábeis elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.
• E. Quando ocorrer incerteza em relação a fato relevante, cujo desfecho poderá afetar significativamente a posição patrimonial e financeira da entidade, bem como os resultados das suas operações, o auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer.

O tipo de auditoria governamental que compreende o exame dos registros e documentos e a coleta de informações e confirmações, através de procedimentos específicos, com o objetivo de controlar o patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto do Governo é denominado auditoria

• A. contábil.
• B. de avaliação da gestão.
• C. de acompanhamento da gestão.
• D. operacional.
• E. especial.

A obtenção de evidências quanto à suficiência, efetividade e continuidade dos sistemas de controle interno da entidade auditada inclui-se no procedimento de auditoria denominado

• A. Inspeções físicas.
• B. Revisões analíticas.
• C. Testes de observância.
• D. Testes substantivos.
• E. Observações.

Os procedimentos de auditoria de conferência de cálculo da equivalência patrimonial aplicam-se às contas que registram

• A. investimentos em ações de coligadas ou controladas.
• B. aplicações financeiras com rendimentos prefixados.
• C. investimentos temporários em títulos públicos.
• D. aplicações em ouro considerado como ativo financeiro.
• E. empréstimos efetuados a sócios ou acionistas.

A aplicação dos testes de observância tem por objetivo

• A. averiguar a existência do componente patrimonial.
• B. avaliar a efetividade dos controles internos da entidade.
• C. verificar se determinada transação ocorreu de fato.
• D. mensurar adequadamente os ativos e passivos da entidade.
• E. selecionar a amostra para cada item do passivo e do ativo da entidade.

O sistema contábil e de controles internos da empresa Terceirizatudo S.A., desenvolvido pela firma de auditoria Faztudo Ltda. é de responsabilidade da

• a.

  auditoria interna da empresa.

• b.

  auditoria externa Faztudo.

• c. firma responsável pela auditoria das demonstrações contábeis.
• d.

  administração da empresa.

• e.

  auditoria externa da contratada para criar os controles internos e da responsável pela auditoria das demonstrações contábeis.

Com relação à Perícia Contábil Judicial, é correto afirmar que

• a.

  o perito, uma vez nomeado pelo juiz, não poderá recusar a perícia, tendo que assumir todas as responsabilidades pelo trabalho.

• b.

  somente os documentos anexados ao processo podem ser objeto da perícia; quando apurado ou localizados outros documentos estes devem ser desconsiderados.

• c.

  a assinatura em conjunto do laudo pericial pelo perito e pelo perito assistente exclui a possibilidade de parecer pericial.

• d.

  o planejamento não deve conter orçamentos de valores a serem despendidos nas diligências, uma vez que, quem determina os valores na perícia é o juiz.

• e.

  o perito contador deve aceitar ou não a participação do perito contador assistente, manifestando sua posição ao juiz do processo.

Sobre fraude e erro, é correto afirmar que

• A. fraude é o ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação dos fatos na elaboração dos registros contábeis.
• B. é responsabilidade do auditor a comunicação de erros e fraudes que tenha encontrado em seu trabalho à administração da entidade, inclusive sugerindo medidas corretivas.
• C. o auditor, ao planejar o seu trabalho, não precisa estar preocupado em detectar fraudes e erros, já que essa é uma responsabilidade primária da entidade auditada.
• D. se o auditor não detectou fraudes e erros em seu trabalho, que posteriormente foram descobertos, ele será pessoalmente responsável por todas as conseqüências deles recorrentes.
• E. erro é o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis.

Ao auditar as demonstrações contábeis de uma empresa, o auditor constata que o saldo da conta outros créditos, no ativo circulante, representa mais de 10% do total deste grupo. Ao discutir o ponto relevante com a administração da empresa, seus diretores afirmam que é prática da empresa divulgar desta forma e que não realizará as modificações solicitadas pela auditoria. Desta forma a auditoria deverá

• A. recusar-se a emitir parecer pois evidencia uma limitação de escopo.
• B. emitir parecer sem ressalva, pois não passa de uma formalidade.
• C. emitir parecer com negativa de opinião, por não conseguir concluir seus trabalhos.
• D. emitir parecer adverso por evidenciar que as demonstrações contábeis não representam a situação econômico-financeira da empresa.
• E. emitir parecer com ressalva, por haver discordância com a administração da entidade a respeito de conteúdo e forma de apresentação.

Em relação às normas profissionais dos serviços de auditoria é correto afirmar:

• A.

  Serviços de auditoria interna prestados para uma empresa auditada por uma entidade de auditoria independente não caracterizam perda de independência.

• B.

  Recebimento de presentes ou brindes caracteriza perda de independência em qualquer situação, mesmo sendo de insignificante valor.

• C.

  Não caracteriza perda de independência a prestação, pela entidade de auditoria, de serviços relacionados com a resposta de solicitação de análise e conclusão sobre estruturação tributária elaborada pela administração da entidade auditada ou por terceiros por ela contratados.

• D.

  É necessário, para impedir a perda de objetividade, aplicar a rotação do pessoal de liderança da equipe de auditoria a intervalos menores ou iguais a três anos consecutivos e intervalo mínimo de cinco anos para retorno do pessoal de liderança à equipe, excluindo-se destas restrições as entidades de auditoria de pequeno porte.

• E.

  O estabelecimento de honorários contingenciais não produz conflito de interesse, não ocasionando, portanto, perda de independência.